国有企业内部会计控制探析［摘要］国企内部管理控制的核心是财务内部控制，它对预防国有资产流失有至关重要的作用。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，也是社会进步、经济发展的必然趋势。［关键词］内部控制原则重要性中图分类号：TU788.7文献标识码：A文章编号:1009-914X(2016)04-0083-01引言由于经济越来越全球化，21世纪的市场经济越发发达。在现今国内，开放性经济迅猛发展，企业做的越来越大，越来越强。企业急需通过有效的财务管理，帮助企业处理投资与收益风险。传统的企业财务管理已经跟企业发展的步伐，制约其至阻碍现代企业的发展。所以，需要改进并加强企业财务控制和监督，全血管理企业的预算、资金的投放问题，促进财务业务一体化，实现提高企业的经济效益。一、我国企业会计内部控制的现状企业内部财务控制是指企业集团按照国家法律法规的有关规定，通过建立与完善集I才I内部财务管理办法和集I才I内部财务监督制度，对集I才I及下属企业在资金的筹集和使用、经营活动及业务往来、资产、成本、费用、利润分配等方面事务实行内部约束和自我监督的管理活动。国有企业财务内部控制主要存在以下几个方面的问题。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---1会计基础工作薄弱。当前我国会计从业人员素质参差不齐，工作能・力与业务水平相互间有差距，某些财务管理人员不能全面考虑分析问题，在制定政策方面漏洞百出，职能部门间不能做到相互制约，相互监督的，使内部控制制度不能发挥应有的作用，这就造成工作中信息失真问题较为严重。有的没有严格的复核审批制度；一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，会计人员数量不足，索质不高，造成记账随意，手续不全，差错严重，会计资料缺失，核算不实而造成会计信息失真等等；有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，坐支现象普遍，资金管理严重失控；有的单位负责人擅自对外投资，导致投资盲目性，给企业带来不必要的损失。2•认识不到位，制度不健全。许多企业管理层，对内部控制的理论缺乏认识，甚至对内部控制还存在误解，工作透明度不高，没有建立起规范化的操作程序，无形中扩大了某些岗位的权力，使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。内部管理职责不清。一些单位法人治理结构不完善,单位内部没有建立决算、执行、监督互相制约的机制。一些单位法人独断专行，导致资金、资产调度等重大决策失误；内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权，贪污舞弊造成可乘之机。违法违纪现象时有发生。很多企业监督评审主要依靠内部审计部门来实现，而有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，或与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---业内各组织机构执行职能的效率筹方面，却未能充分发挥应有的作用。一部分企业虽设立了审计部门，但由于体制不顺，使企业经营活动的各项内部管理制度监督执行不力，权利缺乏制衡和监督，决策者只有权利而没有明确的责任。3.内部控制制度不合理。许多企业虽然建立了内部控制制度但仍缺乏科学性与合理性。如一些企业受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部控制的组织网络不健全，缺少相应的监督机制。控制制度让位于业务发展，控制制度形同虚设，没有起到应有的作用，以至于既定的内部控制制度失控。二、建立完善内部会计控制制度的建议1会计组织要相对独立・会计岗位职责明确、相互牵制。会计人员配备应当符合冋避制度要求。实行定期轮岗。会计人员定期轮岗，能使会计人员全面熟悉业务，也满足实行内部会计控制制度的要求。2.耍有先进的管理控制方法管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和监督整个公司活动的一种方法，包括制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠...