旅游企业财会基础课程教案><酒店经营业务的核算第六章学习目的通过本章的学习，要求了解酒店经营业务核算的流程；掌握收入的种类和账务处理；熟悉成本和费用核算的内容；了解商品经营核算中税金和进销差价的处理。学习内容一、酒店经营业务概述（一）酒店的功能（二）酒店基本结账系统为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。消费信息的传递1.客人账务的记录2.收款3.内部控制4.在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费和进行统一结账。宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节。1.登记2.预收保证金3.入数4.结账交款编表5.稽核6.二、客房部经营业务的核算（一）客房设备与核算流程、客房设备12、客房核算流程1）收入核算流程（）成本费用核算流程2（（二）客房价格种类按租房对象分类1.2、按差价形式分类页9，共页1第旅游企业财会基础课程教案><、按客房种类划分3（三）客房主营业务收入的核算、客房收入的入账时间1、客房收入的入账价格2、影响客房营业收入因素3、客房收入的核算4元，其中：88000例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为元，支票结算1300048000元，现金结算金额为应收款为5000元，总台记账为2.5%。应编制10000元。信用卡手续率为金额为12000元，信用卡结算金额为会计分录如下：13000借：现金银行存款——支票120009750——信用卡财务费用250应收账款——××旅行社500048000——总台记账贷：主营业务收入——客房收入88000（四）客房营业成本和费用的核算、客房主营业务成本的核算1元，洗衣房本月从3000例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品元，洗衣房材料260仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为元，请进行账务处理。150）从仓库领料编制如下会计分录。（13000借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧——客房部——洗衣房40003000贷：原材料——食品原材料——物料用品4000）期末盘点时，将结存余额红字冲回，做假退库手续，编制如下会计分（2录。260（红字）借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧150——客房部——洗衣房（红字）260（红字）贷：原材料——食品原材料（红字）150——物料用品3（）次月初补记，编制如下会计分录。借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧260页9，共页2第旅游企业财会基础课程教案><150——客房部——洗衣房260贷：原材料——食品原材料150——物料用品2、客房营业费用的核算元，部门人员工资例：某酒店客房部在本月发生房屋设备折旧费160000元，差旅费元，水电费5000元，办公费10003000020000元，客房用品消耗2002000元，邮电费元，请进行账务处理。（1）计提折旧。借：营业费用——客房部——折旧费160000160000贷：累计折旧）分配客房部职工工资。（220000借：营业费用——客房部——工资费贷：应付工资20000）客房部耗用各类用品。（3借：营业费用——客房部——物料销耗费3000030000贷：原材料——物料销耗费4）客房问耗用水电费。（5000借：营业费用——客房部——水电费5000贷：银行存款）客房部耗用办公用品。（5借：营业费用——客房部——办公用品费10001000贷：原材料——物料销耗费（6）客房部人员出差。2000借：营业费用——客房部——差旅费2000贷：银行存款）客房部邮电费消耗。（7200借：营业费用——客房部——邮电费200贷：银行存款三、餐饮部经营业务的核算（一）餐饮部业务特点1）具有加工生产、商品销售、消费服务的三种职能（）经营方式灵活，收入弹性大。2（）成本构成复杂，不易控制。（3（二）餐饮部营业收入的核算1、餐饮收入核算的基本要求页9，共页3第旅游企业财会基础课程教案><2、餐饮销售价格的确定元，元，辅料3.00例：制作清蒸鲤鱼一份，用料是，新鲜鲤鱼净料23.00％，求该菜肴的售价。元，内扣毛利率订为55调料1.00（元）55％）＝60.001）/（1－清蒸鲤鱼售价＝（23＋3＋、餐饮部收入的会计处理3元，支票300例：某餐饮部报来当日营业收入日报及缴款单，收到现金62元，具体营业收入见表。902700元，签单赊账40和刷信用卡36某饭店餐饮部营业收入日报表单位：元－16报表日...