2011年10月23日星期日子网首页专员办概况主要职责政策法规通知通告财政检查监管事项当前位置：首页>栏目导航>政策法规福建省财政厅关于印发《福建省省级财政?国库集中支付会计核算暂行办法》的通知文号：闽财库［2005］9号省级各预算单位：根据《福建省人民政府关于转发财政国库管理制度改革试点方案》(闽政［2001］40号)和《福建省省级财政国库集中支付管理实施办法》(闽财库［2005］8号)的有关规定，在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的前提下，为了保证财政国库集中支付管理制度改革工作顺利进行，根据2002年改革试点以来的实施情况，财政厅修订了《福建省省级财政国库集中支付会计核算暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如发现问题，请及时向财政厅反馈，以利进一步修改完善。二ＯＯ五年五月三十一日福建省省级财政国库集中支付会计核算暂行办法根据《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉的通知》(财库［2001］54号)、《福建省省级单位财政国库集中支付暂行办法》(闽财库［2005］8号)等有关规定，并结合2002年改革试点以来的实施情况，制定本办法。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一、财政总预算会计(一)财政总预算会计对通过“财政零余额账户”直接支付的资金，根据财政国库支付局每日报来的按部门分“类”、“款”汇总的预算支出划款清单，与国库单一账户或预算外资金专户的划款凭证核对无误后，列报预算支出；会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出或一般预算外支出(行政事业支出等)、专项预算外支出贷：国库存款或预算外资金财政专户存款(二)财政总预算会计对通过“预算单位零余额账户”财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与国库单一账户或预算外资金专户的汇总划款凭证及财政国库支付局按部门分“类”、“款”汇总的预算支出划款清单核对无误后，列报预算支出，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出?或一般预算外支出(行政事业支出等)、专项预算外支出贷：国库存款或预算外资金财政专户存款二、财政国库支付局会计(一)财政国库支付局会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付局核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款(编号103)”、“已结报支出(编号213)”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出、预算外资金支出的“类”、“款”及预算单位记账(基本建设支出、科技三项费用等专项类支出要记录到项目)。“财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库支付局在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，登记财政国库支付局当天发生直接支付资金数；本科目借方，登记从“国库单一账户”、“预算外资金财政专户”划入的资金清算冲销数；本科目当日资金清算后，余额为零。“已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出、基金预算支出及一般预算外支出、专项预算外支出之和。年终结账时，作相反分录，借记本科---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”或“一般预算外支出”、“专项预算外支出”科目。(二)财政国库支付局为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联，按部门分“类”、“款”列报预算支出，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出?或一般预算外支出(行政事业支出等)、专项预算外支出--财政直接支付贷：财政零余额账户存款(三)财政国库支付局每日将按部门分“类”、“款”汇总财政直接支付的预算支出划款清单与国库单一账户或预算外资金专户的划款凭证核对无误后，送总预算会计结算资金，会计分录为：借：财政零余额账户存款贷：已结报支出--财政直接支付(四)财政国库支付局对于财政授权支付的资金，根据代理银行报来的《财政授权支付日(旬、月)报表》及国库单一账户或预算外资金专户的划款凭证核对无误...