国家税务总局关于印发《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》的通知国税发［2002J51号颁布时间:2002-5-13发文单位:国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,扬州税务进修学院:为进一步规范国家税务局系统内部财务虫辻工作，提高内部财务审计质量，现将国家税务总局制定的《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告。附件：国家税务局系统行政单内部财务审计规程国家税务局系统行政单内部财务审计规程第一章总则第一条为进一步规范国家税务局系统（以下简称国税局系统）内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，促进内部财务审计工作的科学化、程序化和制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》的有关规定，制定本规程。第二条各级国家税务局对本级或所属各行政单位进行财务审计时，适用本规程。第三条国税局系统内部财务审计，是指内部审计机构和审计人员，在丄级内部审计机构和本单位负责人的领导下，根据有关的法律、法规和规定，采用一•事实上的程序和方法，对本卜位及下属»位的财务管理活动进行检杳和评价的一•种独立的经济监督行为。第二章内部财务审计工作流程第四条内部财务审计工作流程包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段和审计后续阶段。第五条审计准备阶段。审计准备阶段是内部审计机构根据年度审计计划和本单位负责人交办的审计任务确定审计事项，纽•成审计组，制定审计I】作方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。（一）编制年度审计计划。内部审计机构应根据上级机关的部署和本单位的工作耍求，制定年度审计计划，确定被审计单位、审计工作重点、审计时间安排和审计总体目标等。年度审计计划报经本单位负责人批准后实施，并于批准后十五日内报上级机关备案。上级机关应及时检查下级单位年度审计划的执行情况。（二）组成审计组。审计组山2名以上审计人员组成，实行组长负责制。（三）制定审计方案。审计方案包括：制定依据，被审计单位名称和基本情况，审计的范围、时间、内容、目标、重点、实施步骤，审计纽成员工等。审计方案经本单位负责人批准后，山审计组负责实施。（四）发出审计通知书。审计纟I［在实施审IT10日前，向被审计单位送达审计通知书.审计通知书包括:被审计单位名称、审计依据、范围、内容、方式、时间、审计组成员、对被审---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---计单位的要求等。需耍被审计单位自查的，应在审计通知书中注明白查的内容、要求和期限。第六条审计实施阶段。审计实施阶段是审计纽根据审计方案调查了解被审计甲位基本情况，测试和评价内部控制制度，实施审计方案，收集审计资料，获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。（一）调查了解基本情况。审计纽•应认真听取被审计小位的财务管理和其他情况介绍，并取得相关资料。1•被审计单位的机构设置、人员编制、资产状况、财务收支情兄。2.财务会计机构设置及其工作情况。3.财会人员岗位责任制及英执行情况。4.会计核算制度及其执行情况。5.财务管理制度及其执行情况。6.银行账户、会计报农及其他有关纸质和电子会计资料。7•财务会计分析报告、财产清查记录及报告、预算编制、批复、执行等文件资料。8.国家审计机关、财政监察专员办事处出具的报吿、意见书和处理决定等资料。9.相关的会议记录和有关文件。10.其他需耍了解的情况。（二）测试和评价内部控制制度。测试和评价被审计单位内部控制制度的完整性、严密性和有效性，主要包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、国有资产管理制度、财务收支审批制度、会计电算化制度、财务分析报告制度等。内部控制的薄弱环节，应当作为审计重点。（三）审核财务资料。审杏被审计单位的会计凭证、账簿、报表；核查银行存款、现金、有价证券及实物;查阅与审计事项有关的文件、资料，进行账表、账证及账实核对。（四）取得审计证据。审计纽对审计中发现的问题要进行...