吴旭东《税收管理》（第5版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第1章税收管理概述1.1复习笔记1.2课后习题详解1.3考研真题与典型题详解第2章税收法制管理2.1复习笔记2.2课后习题详解2.3考研真题与典型题详解第3章税收基础管理3.1复习笔记3.2课后习题详解3.3考研真题与典型题详解第4章纳税评估4.1复习笔记4.2课后习题详解4.3考研真题与典型题详解第5章税款征收5.1复习笔记5.2课后习题详解5.3考研真题与典型题详解第6章税务检查概述6.1复习笔记6.2课后习题详解---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---6.3考研真题与典型题详解第7章会计资料的检查方法7.1复习笔记7.2课后习题详解7.3考研真题与典型题详解第8章税务检查8.1复习笔记8.2课后习题详解8.3考研真题与典型题详解第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1复习笔记9.2课后习题详解9.3考研真题与典型题详解第10章纳税服务10.1复习笔记10.2课后习题详解10.3考研真题与典型题详解第11章税务行政管理11.1复习笔记11.2课后习题详解11.3考研真题与典型题详解第12章税务行政处罚12.1复习笔记12.2课后习题详解12.3考研真题与典型题详解第13章反避税管理13.1复习笔记13.2课后习题详解13.3考研真题与典型题详解第14章税务行政救济---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---14.1复习笔记14.2课后习题详解14.3考研真题与典型题详解第15章税收文化15.1复习笔记15.2课后习题详解15.3考研真题与典型题详解第16章税务代理16.1复习笔记16.2课后习题详解16.3考研真题与典型题详解试读第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。（1）原生性税收遵从包含了以下基本假设：①纳税人能够知道税法；②纳税人能够认同税收的作用；③纳税人愿意并且能够依法纳税。（2）原生性税收遵从具体表现为：①纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规；②能够正确认识税收的性质与作用；③能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。2．原生性税收不遵从原生性税收不遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---的各种不依法纳税行为。（1）原生性税收不遵从的种类：①无知性税收不遵从。纳税人主观上没有逃避纳税的企图,但对税法规定的纳税义务不了解,对履行纳税义务的程序不了解,往往不能全面、准确、及时地履行纳税义务。②故意性税收不遵从。纳税人正是由于主观上有逃避纳税的企图，因而采取种种措施，故意不履行纳税义务。故意性税收不遵从又分为：a．自私性税收不遵从，表现为不能正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意为实现公共利益而承受税收负担；b．对抗性税收不遵从，表现为对政府行为不满意，明目张胆的拒绝纳税，甚至出现暴力抗税。（2）原生性税收不遵从的具体表现表现：①纳税人不能完整、准确地理解税收法律与法规；②不能正确认识税收的性质与作用；③不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。二、税收管理的必要性税收管理的目的就是促使纳税人依法纳税。税收管理究竟是否有存在的必要，主要取决于在不存在税收管理的条件下，纳税人的行为是原生性税收遵从，还是原生性税收不遵从。（1）如果所有纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择依法纳税，那么，在这样的社会中进行税收管理是毫无必要的；如果纳税人在面对业已存在的税收制度时都会确定性地选择不依法纳税，那么，在这样的社会中就必须进行税收管理。因为在此种情形下，如果不设置税务机关对纳税人进行专门的管理，纳税人就不会依法履行纳税义务。（2）从理论上说，纳税人是理性经济人，在不存在税收管理的条件下，纳税人的行为主要是原生性税收不遵从，原生性税收遵从几乎是不可能存在的。如果没有税收管理，纳税人将不能依法纳税.为...