上收县支行国库事后监督业务的实践与思ResearchonWork收县裹行凰库事后监督业务的・寨践与思考张建军刘雄周小球（中国人民银行湘潭市中心支行，湖南湘潭411100）摘要:根据人总行,武汉分行加强县支行监督管理机制建设和建立”大内控，大监督,大素防”丁作格局的要求.湘潭中支尝试将辖内县级支行国库业务上收中支集中监督取得了明显成效•本文对上收工作的必要性进行了分析.介绍了其主要做法和初步效果,并进行了前瞻性思考，对进一步强化县级支行国库业务监督，创新事后监督工作方式•提高监督效能，提供了有益的借鉴.关键词:内部控制;国库监督;风险评价:F832.31文献标识码:C:1009〜3540（2007）10-0071—0002根据人总行,武汉分行加强县支行监督管理机制建设和建立”大内控，大监督，大案防”工作格局的要求，湘潭中支从2007年4月1日起.率先将全辖县级支行国库事后监督业务全部上收中支集中管理.从四个多月的实践來看，上收工作在加强支行监督管理，加大事后监督力度，防范国库资金风险等方面发挥了积极作用•为构建基层央行内控案防体系•建立与完善中支大监督管理机制进行了有益探索.，上收县级支行国库事后监督业务的必要性分析（一）业务发展的需要•随着人民银行各种新的业务应用系统的推广运行，县级支行国库资金清算方式，核算形式和清算渠道都发生了很大变化.国库会计核算业务风险点出现了数量增多，分布较广，防控难度加大等新的情况•为此，地市中支要创新思路，积极探索，适应形势，主动作为，逐步将县级支行国库事后监督业务上收中支.(支行变化的需要.人民银行职能调整后，县级支行业务和人员都发牛了变化,支行工作任务和工作人员逐年减少，加之很多中支整合人力资源，将支行业务骨干上调中支.致使支行员工整体素质有所下降，国库事后监督工作难以落实到位.在一定程度上影响了支行国库资金的安全.所以，地市中支上收县级支行国库事后监督业务是现实的需要.(中支实际的需要•从湘潭中支的实际来看，上收县级支行国库事后监督业务是可行的•首先，湘潭辖内县支行业务较少，中支能够承担.据统计，近3年全辖两个支行国库核算业务年均工作量13万笔左右，日均5()()余笔•其中湘乡市支行年均1()万笔，口均业务40()余笔•韶山市支行3万笔，日均业务100余笔•其次，支行相距较近,凭证传递快捷.两个支行距离中支2007年第10期均只有一个小时的车程，交通非常方便,能够及时将国库会计核算资料送达中支，符合事后监督有关规定.二，湘潭中支上收县级支行国库事后监督业务的主要做法(建立制度，规范管理•一是根据《中国人民银行事后监督工作规程》，《国库资金风险管理办法》等制度要求，中支制定了《县支行国库会计核算事后监督工作集中管理办法》.规定了国库会计核算资料报送内容，整理交接时间,事后监督程序，差错类型及处理方式，档案资料查阅要求等有关事项，健全了监督管理制度•二是制定了《支行国库监督岗位职责》和《支行国库事后监督操作流程图》，规范了监督管理行为•二三是完善了《会计资料传递交接制度》，《会计档案管理办法》，《内部风险控制方案》等规章，完善了风险控制措施.（二）突出重点，夯实基础.把握”两个重点”，做到”两个加强”•一是突出监督重点，加强风险控制•上收后•在中支”事后监督风险重点控制实施细则”中，明确了县支行国库业务事后监督的重点，即”会计凭证的合法性.操作处理的合规性，重大会计事项的审批，各项资金出口的逐笔勾对，重要空片凭证的销号使用，过渡性科目和往来科目的运用和账务核对结果的审核等重要业务环节的监督和控制”，进一步加强了重要业务的风险控制•二是突出质效重点，加强基础工作.上收后，中支加强了资料交接，日志记载，情况反馈，问题整改等重要监督环节的管理，夯实了基础业务，提高了监督效能.（三）加强考核，强化责任•一是完善中支”会计核算质量考评办法”，实行日常监督考评耳现场突击检查相结合的考核方式，加大了事前与事中的监督力度，增强了相关人员提高工作质量的责任意识.二是中支领导与监督部门负责人，部门负责人与科室人员层层签订风险防范责任书•对核算业务监督管理不力•工作不作为•造成严...