内部控制在电网所属集体企业管理中的应用摘要：文章从内部控制的基本理念着手，分析了现代企业构建内部控制体系的五个基本要素，结合电网所属集体企业的特征，对内部控制应用过程中的八项重点内容进行了剖析，旨在为集体企业构建完善的内部控制体系，促进集体企业经营管理合法合规，有效规避各类风险，提高经营效率和效果，最终实现企业发展战略。关键词：内部控制；风险评估；电网所属集体企业；企业管理；内部监督文献标识码：A中图分类号：F270文章编号：1009-2374（2015）31-0169-02DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.31.087按照国资委2012年68号文《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》要求，国家电网公司已于2013年底基本建成“横向覆盖各专业、纵向贯穿各层级”的内部控制体系，电网公司所属集体企业作为电网公司的重要业务单元，加快构建完善的内部控制体系，推动内部控制在企业经营管理中的全面应用，防范经营风险，是当前工作的核心任务。1内部控制建设的基本要素按照《企业内部控制基本规范》中的规定，内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。1.1内部环境所谓的内部环境主要包括了企业发展过程中的基本战略、组织结构、社会责任、企业的文化内容以及人力资源，是当前企业在构建内部控制、实施内部控制中最为主要的内容。作为其他几个基本要素的核心要素，内部环境关系到了企业的生存与发展。1.2风险评估风险是未来的事项影响企业发展的一种不确定性，可以是给企业发展带来发展机会的正面风险，也可以是阻碍企业发展的负面风险。风险是无处不在的，存在于企业经营管理的各个环节，且无法彻底消除，因此对风险的识别、分析和应对，贯穿于企业生产经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终。1.3控制活动企业在根据风险评估的结果制定切实可行的内部控制对策时，需要将风险控制到相应的范围内。根据研究分析，企业风险评估的主要对策包括对授权审批的控制、对会计系统的控制、对预算的控制、对企业员工绩效考核的控制等。1.4信息与沟通企业的发展离不开信息与沟通，只有将与企业相关的各种内部信息进行收集与整理，在积极借助相关技术水平中，实现企业各个层次之间信息的传递、沟通以及使用，保证信息与沟通贯穿于内部控制的所有方面。1.5内部监督在企业实施内部控制的过程中，内部控制制度的构建、内部控制系统的评价都需要内部监督。只有将内部监督与企业内部控制进行有机融合，才能从根本上帮助企业在管理层上做到早预防、早防范，才能将内部控制设计与运行中所出现的各种薄弱环节进行改革，只有如此，才能真正确保内部控制体系得到有效发展。2内部控制的内容2.1“一把手”工程按照《国家电网公司内部控制管理办法》中的规定，各级单位党委（党组）或类似权力机构负责本企业内部控制体系的建立健全和有效实施。所属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。内部控制涉及企业经营管理的方方面面，需要企业领导层站在全局的高度，统筹规划，顶层设计，方能实现有效的内部控制。2.2“三重一大”事项决策审批近年来，检察院、审计署发现的重大经济案件中，不少都牵涉到“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问题。因此，对“三重一大”事项的决策审批要重点关注三个方面的内容：2.2.1严格按照规定的程序审批“三重一大”事项。企业的“三重一大”事项在相应的规定以及程序中能够实现企业的制度发展。在企业的有效发展中，每个人都不可以将集体的决策内容进行改变，其中最具代表性的便是上市公司以及国有企业，根据近十年的发展经验来看，在企业的发展中要杜绝出现“一支笔”现象，只有如此，才能从根本上完善企业结构，促进企业创新发展。2.2.2规范“三重一大”事项审批手续，保留关键证据。国家审计署在对某国有大型企业进行审计时，发现该公司所属电力和医药商业集团部分重大决策只有会议纪要，未保留完整会议记录，其中医药商业集团的会议纪要未严格实行连续编号管理。因此，企业在对“三重一大”事项进行审批时，要严格履行必要的手续，保留相关的会议记录、投票表决签...