年国家增值税税率调整文件全文20194月1日减增值税关于深化增值税改革有关政策的公告号2019财政部税务总局海关总署公告年第39为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现2019年增值税改革有关事项公告如下：将发生增值税应税销售行为或以下称纳税人)一、增值税一般纳税人(税率的，10%16%者进口货物，原适用税率的，税率调整为13%;原适用。9%税率调整为。9%二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为的10%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照扣除率计算进项税额。出口退税的出口货物劳务，原适用三、16%税率且出口退税率为16%的出口货物、跨境应10%原适用10%税率且出口退税率为13%;率调整为9%税行为，出口退税率调整为。纳税人出口前款所涉1201930月日前(含年4月日前),62019年购货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,适用增值税已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用税在计算免抵退税时，,,免抵退税办法的执行调整前的出口退税率适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税率低于出口退税率的，计算。．发生跨境应税行为的时间，出口退税率的执行时间及出口货物劳务、保税区及经保税区出口除按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(非报关出口的货物劳外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;保税区及;务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注经保税区出口的货物，明的出口日期为准。适11%;四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为。税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为用9%8%日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的月2019年630按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。退税率;退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。《营业税改征增值税试点有关事项的规月年41日起，五、自2019)())2016定》(财税〔〕36号印发第一条第(四项第1点、第二条第一纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额项第1点停止执行，年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，不再分2可自2019年月税款所属期起从销项税额中抵扣。4六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税(一)额：;取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额1.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下2.列公式计算进项税额：燃油附加费)&pide;(1+9%)×9%票价+=(航空旅客运输进项税额取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进3.项税额：票面金额&pide;(1+9%)×9%铁路旅客运输进项税额=取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公4.式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额&pide;(1+3%)×3%)(二)《营业税改征增值税试点实施办法》号印发2016〕36(财税〔财(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二十七条第(点中“购进的旅客运输服务、项第5()第二条第一)36税〔2016〕号印发贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。日，允许生产、生活性31年202112月月七、自2019年41日至以下称(10%，抵减应纳税额服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计。加计抵减政策)本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、(一)取得的销售额占全部以下称四项服务)(电信服务、现代服务、生活服务《销售服务、的纳税人。四项服务的具体范围按照销售额的比重超过50%执行。)号印发36〕2016财税〔(无形资产、不动产注释》月月至2019年3年月2019年331日前设立的纳税人，自20184符合12个月的，按照实际经营期的销售额)期间的销售额(经营期不满日起适用加计抵减政策。月上述规定条件的，自2019年41个月的销售额符月2019年41日后设立的纳税人，自设立之日起3合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政...