关于我国中小企业内部控制问题的探讨摘文：曹敏德完成日期2012年4月15日目录一、前言二、企业内部控制的现状三、影响中小企业内部控制不健全的因素四、改善中小企业内部控制的对策五、结语【摘要】：内部控制是企业各项管理工作的基础是企业持续发展的保证内部控制制度在企业中具有核心地位。中小企业也不例外。中小企业在我国国民经济中占据重要位置，在一定程度上，中小企业促进了我国国民经济的发展，尽管如此，中小企业还没有发挥出其所有的作用，也就是说没有将其重要性充分发挥出来。企业内部控制是企业管理的灵魂，与发达国家的中小企业相比，我国中小企业在内部控制方面相对较弱，这也是制约我国中小企业发展的一个重要因素。由此可见，中小企业应该重视完善内部控制，认真分析影响中小企业内部控制因素，并提出相应的措施，为我国中小企业可持续发展奠定良好的基础。【关键词】：中小企业；内部控制；分析Abstract:Internalcontrolisthebasisoftheworkofalltheirmanagementistheguaranteeofthesustainabledevelopmentofenterprisesinternalcontrolsystemintheenterprisewithcoreposition.SMEisnotanexception.SMEsoccupyanimportantplaceinournationaleconomytoacertainextentsmallandmediumenterprisestopromotethedevelopmentofnationaleconomyHoweverSMEsdidnotplayoutitsroleofwhichmeansthatdoesnotgivefullplaytoitsimportanceout.InternalcontrolisthesoulofbusinessmanagementsmallandmediumenterprisesindevelopedcountriesChinasSMEsintheinternalcontrolisrelativelyweakwhichisalsoanimportantfactorrestrictingthedevelopmentofSMEsinChina.ThussmallandmediumenterprisesshouldattachimportancetoimproveinternalcontrolacarefulanalysisoftheimpactofSMEinternalcontrolfactorsandproposeappropriatemeasurestolayagoodfoundationforthesustainabledevelopmentofSMEsinChina.Keywords:smallandmedium-sizedenterprisesinternalcontrol一、前言近年来随着我国社会主义产场经济的不断发展企业规模也逐渐扩大经营方式则趋向于多样化。许多企业因内部失控而倒闭内部控制制度的重要性也日益突出。而中国中小企业内部控制存在的问题也愈来愈明显，而要在激烈的市场竞争中立于不败之地必须建立严密完善的控制系统、严格科学的管理制度和有效畅通的运行机制只有这样才能保证目标的实现。企业在市场经济不断发展的大潮中也能面临激烈的竞争只有建立了完善的内部控制制度企业才能从容面对未来的挑战。二、企业内部控制的现状我国企业内部控制失效特别是从会计工作层面表现在很多方面：体制本身不够完善，执行起来又流于形式；会计人员本身素质很低，考核机制的不完善又无法促进人员本身的能力发展。（一）内部控制制度不健全1、企业制度不全面。没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度很多中小企业控制环节的松紧完全取决于经营者的经验和重视程度常常出现顾此失彼的现象。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立甚至一些小企业没有正规的财会部门会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表等也就毫无意义。2、会计人员素质较低，无法满足完整内部控制体制的运行。近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作用。突出表现在：一些会计人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息失真，财务报表被歪曲等。3、人事选拔和培训体系不完善。许多中小企业在雇佣人员时没有经过严格的考核凭关系进入企业对职工也没有形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度也未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。即使有良好的内控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。（二）企业内部审计存在问题内部审计对企业内部控制具有十分重要的作用通...