企业交税明细说明

企业交税明细说明增值税:税率(17%,13%,11%,6%,3%)一般纳税人:每月不含税销售额*17%-不含税进项发票额*17%小规模纳税人:每月销售额*3%企业所得税:查账征收企业:按企业每季度净利润*25%,每季度预交,年终汇算清激核定征收企业:按企业每季度销售额*5%*25%(工业)按企业每季度销售额*4%*25%(商业)城市维护建设税:每月增值税*7%教育费附加:每月增值税*3%地方教育费附加:每月增值税*2%印花税:每月购销合同(销售收入)*0.03%综合基金(规费):每月销售收入*0.4%地方基金(防洪保安资金)按季度销售收入*0.1%工会经费:按季度工资总额0.8%职教培训费:按季度工资总额0.5%房产税:按原值的1.2%或租金收入的12%土地使用税:按面税垃圾处理费84/人/年人防建设资金15/人/年残疾人就业保障金350/人/年个人所得税:每月工资,适用超额累进税率为3%至45%7级超额累进个人所得税税率表2011年9月1日起调整个税免征额3500元(工资薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505例如:某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元,个税计算:(5500-3500)*10%-105=95元增值税会计分录:本月计算借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税下月缴纳借:应交税费—未交增值税贷:银行存款城建税,教育费附加,地方教育费附加会计分录:计提借:营业税金及附加贷:应交税金--应交城市维护建设税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加缴纳借:应交税金--应交城市维护建设税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加贷:银行存款印花税会计分录:计提借:管理费用—印花税贷:其他应交款-印花税缴纳借:其他应交款-印花税贷:银行存款综合基金会计分录:计提借:管理费用—综合基金贷:其他应交款--综合基金缴纳借:其他应交款---综合基金贷:银行存款计提借:管理费用—防洪保安资金贷:其他应交款--防洪保安资金缴纳借:其他应交款---防洪保安资金贷:银行存款

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