浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策_崔澜2022年第3期哈尔滨商业大学学报(社会科学版)No.3,2022总第101期JOURNALOFHARBINUNIVERSITYOFCOMMERCESerialNo.101[收稿日期]2022-03-03[作者简介]崔澜(1968-),女,黑龙江哈尔滨人,哈尔滨金融高等专科学校会计系讲师,经济学硕士,主要从事金融会计与审计研究。[财务与会计]浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策崔澜(哈尔滨金融高等专科学校,黑龙江哈尔滨150036)[摘要]金融审计作为审计监督的一项重要工作,对促进加强金融管理,防范和化解金融风险方面发挥了重要的作用。面对目前商业银行贷款业务运行过程中存在着的诸多问题,应采取积极有效的审计对策加以风险防范,以期不断加大审计监督力度,提高商业银行自身的管理水平和防范金融风险的能力,适应激烈的国际竞争需要。[关键词]内控;金融风险;审计内容[中图分类号]F830.33[文献标识码]A[文章编号]1671-7112(2022)03-0063-02DiscussionontheViolatingProblemsofLoansinInternalControlsatCommercialBankandAuditCountermeasuresCUILan(HarbinFinancingCollege,Harbin150036,China)Abstract:Asanimportanttasktoauditsupervision,financialtheaudithasplayedanimportantroleinpromotingfinancialmanagement,guardinga-gainstanddefusingfinancialrisks.Inthefaceofthenumerousproblemsinoperatingthecommercialbankloans,positiveandeffectiveauditcoun-termeasuresshouldbetakentopreventtherisks.Thisessayaimsatmainviolationinauditthoughts,auditcontentandauditfocusininternalcon-trolsinloansandhopetoincreaseauditsupervision,improvetheself-managementofcommercialbanks,guardagainstfinancialriskstomeettheneedsofthefierceinternationalcompetition.Keywords:internalcontrol;financialrisk;auditcontent面对近年来金融市场由以负债业务竞争为主逐步转向以资产业务竞争为主的新形势,各商业银行适时调整了经营策略,加强信贷营销力度,落实信贷规范化管理,信贷工作取得了一定的成绩。但是,由于有些商业银行的商业化改革尚未完全到位,其贷款业务运行过程中还存在着许多问题。面对这些问题应该及时调整审计对策,促进加强金融管理,防范和化解金融风险,发挥审计更好的作用。一、银行贷款业务内控中的主要违规问题1.贷款数量方面的违规。滥用会计科目核算贷款,主要指用限于金融机构之间使用的会计科目来核算和反映其向企业发放的贷款;从事虚假委托贷款,把一般存款直接转入委托存款科目,从而扩大委托贷款,不仅逃避了规模监控,而且达到少缴中央银行存款准备金的目的;利用中间业务和表外业务变相发放贷款,利用信用卡透支的便利变相发放贷款;开出无贸易背景的远期信用证、保函和银行承兑汇票等。2.贷款投向方面的违规。利用各种方式改变贷款投向,从中谋取利益的违规或违法行为。例如,以流动资金的名义变相发放固定资产贷款;商业银行直接或者间接通过向与自己业务往来密切的企业发放贷款,然后自己挪作他用;将贷款投资于非自用房地产;将贷款投资于股票买卖业务;将—63—本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！