绿地控股集团纳税筹划研究肖强摘要：随着我国“限购令〞等政策出台，房地产企业面临更大的市场竞争压力，企业的收益水平也开始有下滑趋势。对于房地产企业来说，税收本钱占企业总本钱的比例很大，因此，通过一定的税收筹划降低企业的本钱就显得尤为必要。基于此，选择国内房地产行业的龙头企业——绿地控股作为案例研究对象，对企业的业务模式、财务状况、纳税状况做了一定的分析，发现企业占较大的税收本钱主要是增值税、企业所得税、土地增值税。最后，针对这三种税提出合理筹划方案。关键词：纳税筹划;房地产;绿地控股集团中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1673-291x〔2022〕29-0129-03一、研究背景及意义〔一〕研究背景众所周知，房地产行业是我国多年的国民经济支柱，同时也承当着我国税收的重任。但房地产行业在经过了多年的热潮之后，政府开始实施一系列措施来调控房价，例如某些城市的“限购令〞等。这些措施势必会严重影响房地产企业的营收状况和经营业绩，房地产企业也会面临更加剧烈的市场竞争。我们知道，房地产企业在开发、运营到销售等各个环节涉及的税种十分复杂，税负状况在房地产企业的本钱费用中也占有较大比例。因此，在我国法律允许的范围内对房地产企业进行一些前瞻性的纳税筹划就显得尤为重要。企业进行纳税筹划，不仅可以在一定程度上降低企业的本钱费用，改善企业的经营状况，同时也能提升企业在行业内的市场竞争力。〔二〕研究意义笔者通过阅读大量国内外有关纳税筹划方面的文献，对不同学者的观点进行梳理和总结，并结合所学纳税筹划案例分析方法和所学税法知识对房地产行业纳税现状进行分析。以绿地控股作为本文案例，详细地对房地产企业的财务状况、纳税情况进行分析，提出对应的纳税筹划方案。这样可以到达降低企业整体税负、提升企业的收益水平和市场竞争能力的目的。绿地控股作为我国典型的房地产企业，行业地位处于国内领先水平，企业规模、业务范围都相对复杂。因此，将绿地控股作为本文研究案例，对其他房地产企业也有一定的借鉴意义。二、纳税筹划相关理论〔一〕纳税筹划的根本原那么1.合法性原那么众所周知，企业的一切经济活动都应该在法律允许的范围内进行，包括通过一定的手段对企业的会计处理方法、会计政策进行一定的筹划来到达为企业节税目的的活动。企业的任何违法行为最终都会受到法律的惩罚和制裁。逃税、偷税、漏税虽然也能到达减轻企业税负的目的，但却触犯了我国的法律规定，最终还是会受到税务部门的惩罚。这些企业不仅要缴清该交未交税款，可能还要缴纳相应的滞纳金和罚款，同时还会增加企业的税收风险。因此，在为企业做纳税筹划时，必须要保证筹划的合理合法性，才能真正到达减轻企业税负的目的。2.事先筹划原那么从正常的业务流程来看，企业一般是先进行生产经营活动，再通过生产经营活动获取收益。但对于纳税筹划来说，在整个经济业务活动发生以后再对各项活动进行筹划，实际上筹划就会变得十分被动，很难较大程度地降低企业税负。同时，财务人员为了尽可能减少企业税负，还可能会给企业带来潜在的税务风险。因此，在做纳税筹划工作时，应当对企业未来发生的经济业务作出合理的判断，在不违反各项法律法规的情况下，根据判断作出对应的筹划安排，并且要在企业经营的过程中结合业务情况对筹划做出合理调整。3.风险性原那么企业的任何筹劃活动都会存在一定的风险。企业一般是利用税收法律不完善的地方或是相关税收政策来为自身提供筹划空间。那么，企业想要获得更大收益，就可能面临更大的违法风险，这也符合财务管理理论中风险与报酬呈正相关的关系。因此，企业在进行筹划活动时应当将国家法律和国家政策考虑在内，并且应当及时关注各项法律法规、政策的调整与变动。〔二〕纳税筹划的相关目标1.实现涉税零风险企业的经营目标是增加股东财富，实现企业价值最大化。企业经营活动的发生会伴随着纳税义务的发生，而企业在承当纳税义务的过程中很可能面临因为税务人员缺乏较高专业素质等原因给企业带来的税务风险。企业违反相关税收法律法规会被税务机关查处，不仅要缴纳应缴未缴的税款，同时还要负担一定的罚款和税款滞纳...