中国贫困农村地区可持续发展项目项目实施手册之三---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---财务管理和会计核算手册二八年十月〇〇目录第一章总则第一条制订本手册的依据中国贫困农村地区可持续发展项目是中国政府和世界银行合作开展的一个跨地区、跨部门、跨行业的综合性扶贫项目。为了加强对世界银行贷款、GEF赠款资金以及和国内配套资金的管理，统一和规范项目的财务管理程序及操作方法，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《世界银行贷款项目会计核算办法》（财世字[2000]13号），以及《财政部国际司管理的赠款项目财务管理办法》、《财政部国际司管理的赠款项目会计核算暂行办法》，参考世界银行2004年5月制定和2006---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---年10月修订的《国际复兴开发银行硬贷款和国际开发协会软贷款采购指南》、《世界银行贷款借款国选择和聘用咨询专家指南》和《中华人民共和国招投标法》的相关规定，结合世界银行世界银行评估文件和项目特点，特制订本手册。第二条手册的适用范围本手册适用于本项目中的各级项目管理办公室（以下简称“项目办”）以及管理项目账户的机构。第三条项目财务管理的原则本项目财务管理必须遵循的基本原则是：专款专用、专账核算和专人管理。第四条项目资金管理制度本项目资金实行预付制与提款报账制相结合的办法，即无论世界银行资金、GEF赠款资金还是国内配套资金，都可以根据具体规定或有关要求，预拨一定比例的资金用于启动项目活动，最终按实际完成项目情况进行提款和报账。第五条财务管理的基本任务根据国家的有关方针、政策，扶贫项目资金管理办法和项目《贷款协定》、《赠款协定》财务条款的规定，按照世界银行评估报告和批准的项目可行性研究报告确定的内容，编制项目财务计划；督促项目资金及时、足额到位，及时反映和分析项目资金的到位情况和使用情况；加强项目工程支出和成本的管理；及时办理世界银行贷款和GEF赠款资金的提款报账；加强财务监督，维护财经纪律。第六条项目会计核算任务各级项目办负责真实、准确、及时、完整地对项目资金运行进行核算、反映、管理和监督，并向上级主管部门和同级财政、审计部门以及世界银行等提供真实、准确、可靠的会计信息，接受其检查、审计和监督。第七条财务管理人员的要求各级项目办应设置专职的财务人员负责本项目的财务管理工作。财务管理人员原则上应具备以下条件：1、取得会计证；2、从事会计工作的时间不少于二年；3、了解国家的相关法律、法规和政策要求；4、了解世界银行贷款项目管理的有关知识；5、身体健康，能够适应本职工作。各项目办应保持财务人员的稳定，以保证财务管理工作的连续性。如确需调换财务人员，应按《会计基础工作规范》的规定，办清全部交接手续。第二章财务管理机构与职责第八条财政部门与项目办的关系---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---各级财政部门是本项目世界银行贷款的债权、债务代表。代表同级政府签署世界银行贷款转贷协议；监督和管理所属项目区世界银行贷款项目财务、会计工作；负责本级世界银行贷款的提款、资金拨付、债务的落实以及世界银行贷款的回收、还本、付息、付费等。各级项目办是本项目的执行管理机构，负责项目的计划、实施、管理、监督等。具体负责项目资金和财务管理，督促资金管理部门按项目计划拨付项目资金，申请世界银行贷款，协助财政部门落实世界银行贷款债务等。第九条省级项目办本项目的省级项目办应设置单独的财务部门，配备合格财务管理人员，负责从事本项目的财务管理工作。其财务管理的主要职责是：1、管理项目资金。监督、检查全省项目的资金使用情况和财务管理情况；2、负责年度资金计划的审查、汇总与报送，衔接落实省级项目配套资金；3、负责审查、汇总全省项目世界银行贷款和赠款资金的提款报账申请；4、督促世界银行回补资金和赠款资金的下拨，协助财政部门分割世界银行贷款债务；5、负责本级项目会计核算，帮助、指导市、县项目办进行项目会计...