2019年国家中级会计师《中级会计实务》职业资格考前练习一、单选题1.甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。A、250B、295C、205D、255>>>点击展开答案与解析【知识点】：第15章>第3节>当期所得税【答案】：B【解析】：甲公司2017年应交所得税=(1000+100+80)×25%=295(万元)。2.下列各项交易或事项会使企业所有者权益减少的是()。A、实际发放股票股利B、宣告分配现金股利C、资本公积转增资本D、盈余公积补亏>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第3节>所有者权益的定义及其确认条件【答案】：B【解析】：选项A、C和D属于所有者权益内部增减变动，所有者权益总额不变。3.甲公司向国外乙公司销售一批商品，合同标价为200万元。在此之前，甲公司从未向乙公司所在国家的其他客户进行过销售，乙公司所在国家正在经历严重的经济困难。甲公司预计不能从乙公司收回全部的对价金额，而是仅能收回160万元。尽管如此，甲公司预计乙公司所在国家的经济情况将在未来2至3年内好转，且甲公司与乙公司之间建立的良好关系将有助于其在该国家拓展其他潜在客户。甲公司能够接受乙公司支付低于合同对价的金额，万元。()万元，且估计很可能收回该对价。甲公司销售该商品的交易价格为160即．A、200B、160C、0D、40>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第2节>识别与客户订立的合同【答案】：B【解析】：该合同满足“有权取得的对价很可能收回”的条件；该公司按照本准则的规定确定交易价格时，应当考虑其向乙公司提供的价格折让的影响。因此，甲公司确定的交易价格不是合同标价200万元，而是160万元。4.某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2017年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别如下：该公司经营好的可能性为40%，产生的现金流量为1000万元；经营一般的可能性为50%，产生的现金流量为800万元；经营差的可能性为10%，产生的现金流量为400万元。则该公司A设备2017年预计的现金流量为()万元。A、400B、800C、840D、1000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第8章>第2节>资产预计未来现金流量现值的确定【答案】：C【解析】：A设备2017年预计的现金流量=1000×40%+800×50%+400×10%=840(万元)，选项C正确。5.下列各项中，属于企业应暂停借款费用资本化的事项是()。A、可预见不可抗力因素导致暂停5个月B、安全检查暂停1个月C、工程事故连续暂停2个月D、资金周转发生困难连续暂停4个月>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>借款费用的确认【答案】：D【解析】：3且中断时间连续超过符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、．个月的，应当暂停借款费用的资本化。选项A和B属于正常中断，无须暂停资本化，选项C，中断时间未连续超过3个月，无须暂停资本化。6.2016年1月1日，甲公司购入乙公司30％的股权，能够对乙公司施加重大影响。2018年1月1日，甲公司再次从非关联方处购入乙公司40％的股权，能够对乙公司实施控制。当日30％股权的公允价值为3900万元，甲公司“长期股权投资—投资成本”科目借方余额3200万元，“长期股权投资—其他综合收益”借方余额200万元，“长期股权投资—损益调整”借方余额500万元，“长期股权投资—其他权益变动”贷方余额100万元。甲公司取得乙公司40％股权支付银行存款5200万元，两次交易不属于“一揽子交易”。不考虑其他因素，则2A、8400B、9000C、8866．67D、9100>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>长期股权投资的初始计量【答案】：B【解析】：购买日长期股权投资的初始投资成本=原投资的账面价值+新增投资成本(公允价值)=(3200+200+500-100)+5200=9000(万元)。7.甲公司某项固定资产已完成改造，累计发生的改造成本为800万元，拆除部分的原价为400万元。改造前，该项固定资产原价为1600万元，已计提折旧500万元，未计提固定资产减值准备。不考虑其他因素，甲公司该项固定资产改造后的入账价值为()万元。A、1900B、2000C、1625D、1500>>...