公司企业所得税筹划分析一、企业现状分析(一)安科瑞概况安科瑞电气股份有限公司成立于20XX年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。(二)企业财务状况分析20XX年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。根据我国税法的有关规定，公司可以在20XX年起减按15%的税率计缴企业所得税。对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。表120XX-20XX年公司主要财务指标单位:万元20XX年20XX年20XX年营业收入32,936.3240,537.9645,783.38营业利润7,129.4411,057.9711,249.23利润总额9,143.1511,062.5511,245.79净利润7,991.679,456.919,709.19总资产94,124.4388,406.0776,175.42总负债20XX11.3321,077.0116,808.46所有者权益73,813.1067,329.0559,366.95通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。通过这些数据可以得知，企业近两年盈利状况虽有提升，但增长速度较慢，由于市场竞争日趋激烈，企业在扩大经营的过程中导致人力成本水平不断上升，研发活动的投入不断加大，若公司打算在此时对产品进更新换代，会导致对现有产品的的成本管理水平下降，进而导致毛利率的减少。因此，安科瑞应持续拓宽市场范围以及更加注重研发活动，达到产品差异化的发展战略持续深入创新领域的空白市场，研发全新商品，提高效率水平。而且在加强研发水平的同时，应加强与供应商的议价能力，以此解决利润率减少的问题。二、企业所得税筹划方案设计(一)收入筹划在对收入设计企业所得税的筹划方案时，通常可以采取两种方法，一方面，可以通过降低收入，达到节税的效果；另一方面可以推迟缴税时间，利用资金的时间价值，降低企业的成本。安科瑞主要采取第二种策略。1.延缓收入确认的时间，推迟履行纳税义务安科瑞每季度末都会产生较高的收入，通过科学合理的税务筹划，可以将本季度发生的收入推迟到下一季度的期初确认，达到递延纳税时间、利用资金的时间价值的目的。根据我国税法的规定，在企业销售产品的过程中，同时满足下面四个个条件才可以确认收入。首先要双方要签署合同或者是订单，其次对已经出售的产品失去所有权，再次是销售产生的收入能够可靠计量，最后该业务的成本能够清楚的计算出来。基于该模式的纳税筹划方案，通过推迟仅仅几天的纳税时间，却可以将企业的缴税义务递延一个季度。20XX年，企业预缴所得税315437343.11元，这表明恰当的推迟收入确认的时间可以帮助公司得到这部分的资金的时间价值。2.更换商品销售的收款模式通过查阅我国税法的相关规定，企业在确认收入时，当购买方以分期支付的形式支付购买价款，企业应该选取合同中签订的收款日期来确认收入。利用该规定，安科瑞通过结合过去的收款数据以及未来潜在客户的综合实力为依据，针对每个客户的支付习惯，梳理出可接受分期付款、综合实力较强的客户，在制定合同时，将一次支付价款改为分期支付。通过这样的办法，既使合同约定的数额与企业实际业务的金额保持一致，又能够使企业可以推迟纳税义务，在进行商品交易的过程中与客户保持良好关系的同时还可以保持税金较晚的流出企业，实现为企业降低经营成本的目的。3.在合理的时间内，推迟所得税的纳税申报，利用按年计征、每季预缴、年末清缴的办法。在年度结束后的五个月以内，财务人员应该在...