第1页共9页信息化环境下审计项目实施思路[提要]随着信息化管理环境的不断变化，如何运用信息技术已成为内部审计研究和探索的重要课题。本文以课题研讨为基础，针对信息化环境下存在的审计资源与审计任务矛盾、审计手段有限、审计成果运用不足等问题，提出信息化环境下审计项目实施新思路。关键词：课题研讨；信息化环境；审计项目：F239文献标识码：A原标题：以课题研讨指导信息化环境下的审计项目实施收录日期：2016年3月31日一、研究背景实施信息化环境下审计，是适应审计发展战略的需要，企业信息化发展必然要求审计手段信息化，不掌握信息化的审计手段，企第2页共9页业内部审计必然被时代潮流抛弃，被企业边缘化。当前公司系统是信息化的管理环境，企业各个经营业务模块不再以传统的手工记载，这些使得审计环境、审计对象、审计线索、审计证据也随之发生变化。如何使用信息系统快速有效地获取并使用审计信息成为审计发展战略中的必然需求，在一定程度上决定着审计质量的高低、审计工作效率和服务的效果。针对信息化环境下存在的审计资源与审计任务矛盾、审计手段有限、审计成果运用不足等问题，本文以课题研讨为基础，提出了信息化环境下审计项目实施新思路。二、信息化环境下审计困境及课题思路（1）探索项目的新型立项方式，优化审计任务与资源配置，适度解决审计资源与审计任务的矛盾；（2）探索信息化条件下如何运用风险理念和信息技术控制审计质量；（3）探索工程审计新视角，审计内容不仅针对业务本身，更关注系统内部控制等信息化环境；（4）探索信息化环境下有效审计手段，改变以往“逮着一个算一个”的审计局限；（5）探索多层面运用审计成果，走出“自说自话、第3页共9页自娱自乐”的审计困境。三、以课题研讨指导信息化环境下审计项目实施具体做法（一）组合式立项。年初在听取审计需求及进行风险评估的基础上，对确定的项目计划进行统筹安排，采取实施方式、审计组建、进点安排、选取被审计单位统筹安排的方式进行，以节约审计资源，实现效益最大化。如2015年度在确立了“信息化环境下的工程管理在线审计”项目理念的同时，通过分析工程管理各节点存在的风险，根据风险高低、敏感性程度、影响大小，以该项目为中心点，同时确立了“合同管理审计”、“工程外包情况调查”、“招投标管理情况审计”、“工程委外质量调查”、“工程拆旧物资管理情况审计”，与信息化环境下的工程管理在线审计既相互联系又相互区别，项目统筹计划、统筹实施，达到实施一个项目出具多份报告，多个项目实施组成一个整体报告的效益最大化目标。（二）审计具体业务同时关注信息化内控。信息化系统实施后，因企业业务流程的优化和重组，原有的内部控制必将发生巨大的变第4页共9页化，新的内部控制将固化在信息系统应用程序中。因此，在信息化环境下，审计内容在关注常规的工程、营销、财务、人资具体业务时，需额外关注系统内部控制情况。如，在信息化环境下的工程管理在线审计过程中，发现工程物资串料情况，审计分析发现，ERP虽然设置了退库流程，但系统并不知道工程物资现场实际使用情况，也就无法对应退库多少进行控制，即系统对工程退库控制能力不足。而如果企业过分依赖ERP系统，线外对工程物资退库管理无要求、无考核、无检查、无人理会，存在内控漏洞。（三）方法控制审计质量1、检索字典推进标准化。收集法规制度、审计方案、审计案例等形成检索字典，检索字典包括数十个系统内常规的审计项目方案、两千多个不同层面的法规制度以及近年来公司自主编写的40余篇典型审计案例库和网省公司发布的优秀案例。审计实施过程中进行索引查询，统一了审计标准，明确了审计依据，提高了审计公允性和科学性。第5页共9页2、风险库提高针对性。对近几年公司系统在工程、营销等相关领域发现的问题进行梳理并多次讨论后，形成了审计风险库，涵盖多种管理领域各个关键环节中易发的风险点，在项目实施过程中以风险库指导审计实践，提高了审计针对性和审计效率。（四）着力运用信息化手段1、远程在线。在信息化环境下，可以通过远程采集数据，直接发现问题进行定性，不需要到现场的远程在线审计方式。审...