浅谈会计税收筹划的意义与对策：F812文献标识：A：1009-4202(2013)12-000-02摘要税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动申先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。针对此，本文从税收筹划对企业财务管理的意义出发，并从融资活动中的税收筹划、筹资活动中的税收筹划以及经营活动中的税收筹划这三方面來探讨企业财务管理中的税收筹划对策。关键词会计管理税收筹划税收筹划指的是在法律所允许的范围之内，纳税人通过对经营活动、投资活动以及理财活动事先实行筹划，在对税收的优惠条件予以充分利用的基础上，来选择出最好最优惠的纳税方式，从而实现税负最小化。科学合理的税收筹划能增加企业收入、提高资金利润率，是实现企业财务管理基本H标的重要途径；在税收筹划下企业进行有效的结构重组，促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业价值最大化和企业财务管理最终日标的有效途径。一、税收筹划在企业财务管理中的意义1、促使企业财务管理水平的提升企业的资金、成木以及利润这三者共同构成了企业经营管理过程以及会计管理过程中的三个基本要素，而税收筹划是企业理财过程中的一个重要环节，它的开展是围绕着资金运动来进行的，它是把企业利益最大化的实现作为根本目的的。具体来讲，首先，企业在进行相关的财务决策以前，实行合理且详细的税收筹划分析，能够使得企业的行为更加规范化，能够帮助企业制定有效的决策，是企业在整个经营过程中实现限量型循环的重要保证。其次，实行税收筹划，能够帮助企业做到精打细算，从而使企业的支岀得到节省，使企业的浪费现象减少，进而有助于企业经营管理水平的提高和企业经济效益的实现。最后，税收筹划作为一项系统且复杂的工程，在相关的法律法规以及政策上，存在一定的实用性，同时也存在一定的规范性和严密性。企业要想最终实现节税的目的，就必须要把自己的经营管理以及财务管理等工作做好，才能够制定出好的税收筹划方案。2、促使企业财务管理目标的实现企业是一个把赢利作为根木目的的组织，企业财务管理所一直追寻的目标Z—就是追求税后的利润最大化。那么，企业要想增加税后利润,具体可以从两个方面來进行，目的在于提升效益以及减轻负担。针对效益的提升来讲，在投资确定的情况之下，虽然能够产生一定的作为，但是所能产牛作为的潜力是-1•分有限的。企业实行税收筹划，其实就等于在为企业减少水分，即是为了税后利润才产生的。企业在经过了成功且有效的税收筹划Z后，能够使企业实现节税的目的，从而促使财务管理目标的有效实现。3、促使企业纳税意识的提高对于企业来讲，必定都是有减轻税负欲望的，这是客观存在的一种思想，而且会随着市场竞争的日趋激烈，这种欲望会越得变越强烈。如果企业在理论和实践上冇一定的减轻税负空间的话，那么，企业完全没有必耍采取不正当的手段来偷税漏税，所以企业在税收筹划中就会把自己的减税行为始终控制在法律所允许的范围Z内。企业在开展税收筹划Z后,将有助于自身合法权益的维护，有助于企业在谋求合法利益的基础上自觉且主动地学习税法，并且依法履行纳税的义务，进而使企业的纳税意识提升。二、企业财务管理税收筹划的有效策略1、融资活动中的税收筹划1.1合理选择债务成本和权益成本。按照我国的相关税法规定，负债的利息费用，是期间费用，是能够在税前予以扣除的，这样一来，负债利息也就具备了抵税的作用。另外，还规定了股息以及其他权益资本等支付是不能够作为期间费用的，也就是说只能够在税后利润当中分配。所以，企业在进行投资渠道确定的时候，必须要对债务资本的利用进行充分的分析。当然，除此之外，负债的杠杆效应也是另一个需要考虑的因素,只有在息税之前的利润相比较于企业负债成本率高的时候，进行负债筹资渠道的筹资，才可以使企业的税负减轻，并且能够把企业价值的最大化体现出来。1・2合理选择自我积累筹资。对于企业自我积累的资金来讲，它是属于税后资金的范畴的，它是已经承担有所得税之后的负担，另外，它的资金成木其实也就是所占用资...