上海立信长江会计师事务所有卩艮公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:________________________________审核员：程捷日期：2006.02.14索引号：A4-0审查项H：应收票据会计期间：2005.12.31复核员：刘佳「1期：2006.02.19页次：调整事项说明及调整分录本期项目未审数为9,050,000.00元，审计调增33,450,000.00元，审定数为42,500,000.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见A4-1-2）经查验，公司未对C到期而无法收到的应收票据进行调報，应了以调整：ADJ：借：应收账款一山东中新纳米管材有限公司2,550,000.00贷：应收票据一商业承兑汇票2,550,000.002、（底稿见A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据100万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据一银行承兑汇票1,000,000.00贷：应收账款一山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.003、（底稿见A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户吋，财务入账串户，应子以调報：ADJ：借：应收账款一山东天华纺织厂2,500,000.00贷：应收账款一山东大西洋机械设备有限公司2,500,000.004、（底稿见A4-4）经查验，公司未对己贴现票据按问题解答（四）财会[2004]3号作短期借款处理，应子以调整：ADJ：借：应收票据35,000,000.00贷：短期借款35,000,000.00借：应收票据一银行承兑汇票1,0()0,000.00贷：应收账款一山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.00上海立信长江会计师事务所有P艮公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,ETD被审计单位:________________________________审核员：程捷日期：2006.02.14索引号：A4-1-3审查项H：应收票据_会计期间：200套临31复核员：刘佳日期：2006.02」9页次:_______________________应收票据一明细账与票据备査簿核对A公司应收票据账而发生额如下:期初余额本期借方发生本期贷方发生期末余额银行承兑汇票4,730,000.0084,132,579.1082,362,579.106,500,000.00商业承兑汇票5,000,000.007,550,000.0010,000,000.002,550,000.00合计9,730,000.0091,682,579」092,362,579.109,050,000.00A公司应收票据备杳簿发生额如下:期初余额本期借方发生本期贷方发生期末余额银行承兑汇票4,730,000.0080,132,579.1080,362,579.104,500,000.00商业承兑汇票5,000,000.007,550,000.0010,000,000.002,550,000.00合计9,730,000.0087,682,579.190,362,579.107,050,000.00本期借方发生：经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并12背书未计入票据备查簿；有300万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备查簿；有100万元银行承兑汇票（号码#129385）客八已收到并计入票据备查簿但未计入财务账n本期贷方发生：经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿°审计意见：由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户补计500万元的银行承兑汇票收入发出记录;对100万元的己收到的银行承兑汇票要求客八调整:调整分录:审计结论：经调整，补计备杳簿记录后，明细帐与备杏簿应无差异。上海立信长江会计师事务所有P艮公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,ETD被审计单位:________________________________审核员：程捷日期：2006.02.14索引号：A4-1-3-2审查项目：应收票据会计期间：2005.12.31复核员：刘佳日期：2006.02.19页次：应收票据一备查簿与票据复印件核对差异差异一：该客八己更名，查见公司提供的更名资料vA4・l・3・3・l>,核对销售发票，与已更名后-•致，提请公司更换应收账款客户名称。差异二：该票据由客户投资方支付，查见由该客户及其投资方共同岀具的书面说明vA4-1-3・3・2>°差异三：该客户已更名，公司无法提供相应的更名资料，审计人员向该客户发函确认<A4-l-3-3-3>o差异儿经查，公司会计入账错谋，系收到山东大西洋机械设备有限公司，但公司串八记入,需调整，应调减应收账款一山东大西洋机械设备有限公司的金额，票据复印件见<A4-l-3-3-4>调整分录：借:应收账款一山东天华纺织厂2,500,000.00贷:应收账款一山东人西洋机械设备有限公司2,500,000.00差异五：经查...