商业银行财务风险管理浅析摘要：我国金融业的迅猛崛起带动了商业银行核心业务的快速发展。商业银行是以金融资产与金融负债为经营对象的特殊企业，其经营管理实质上是财务管理，而其进行财务运动的各个节点均有可能诱发财务风险，更是凸显财务风险管理的至关重要性。文章立足财务视角来审视商业银行的经营活动，分析了各种商业银行财务风险类型，针对性提出管理举措，以期为商业银行的未来可持续发展提供对策借鉴。关键词：商业银行；财务风险；财务风险管理一、商业银行财务风险相关概述（一）财务风险在《辞海》中“财务风险”被解释为遭受意外事故、自然灾害导致的经济损害，即一些不可预测事件导致的财产损失。本研究认为，财务风险是任何企业都需要面对的，包括治理结构不合理、融资失利而造成偿债能力缺乏、投资者预期收益下降等风险。财务风险是不可能完全消除的，只能通过一些必要措施来有效降低。（二）商业银行财务风险在瞬息万变的商业环境中，商业银行需要采取有效措施降低财务风险。根据以往研究，商业银行财务风险被分为五大类，包括资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险、表外业务风险。商业银行财务风险特征如下：其一、商业银行的财务风险具有不确定性。相比其他行业，商业银行的自有资本占资产总额比例较低，其经营模式是利用客户存款或其借款运营，即为负债经营，这表明其本身就存在无法消除的内在风险导致经营成果的不确定性；其二、商业银行财务风险是潜在性的，商业银行不断地吸收存款、发放贷款，由于贷款是以转账结算形式进行的，所以贷款的款项又转入银行账户上，增加了存款数的同时，相应增加了可贷资金。商业银行这种信用创造模式可以一定期限内掩盖已经出现的财务危机和不断变动的各类不确定因素，因此其风险具有隐蔽性；其三、商业银行财务风险具有可控性。即商业银行通过建立行之有效的内控机制和决策机制，包括强化内部信用分析评价体系、降低道德风险及逆向选择等，可以有效降低经营管理的不确定性，达到控制商业银行财务风险的目的；其四、商业银行财务风险具有扩散性。由于商业银行的信用创造运营模式，极易加倍放大风险并引起市场上的各种连锁反应，这将造成较大范围的潜在风险，甚至波及整个经济体系。（三）加强商业银行财务风险管理的必要性根据商业银行财务风险的种类和特征可知，商务银行财务风险是可控风险，虽然它是客观存在、不能完全消除的，但通过考察风险、找到关键点、制定相应政策、并实施行之有效的措施是可以降低风险减少银行损失的，商业银行以此在激烈的市场竞争中求得生存和发展。财务风险是商业银行的命脉，加强财务风险管理对商业银行来说，就是握住了生命线。财务风险管理行之有效，则表明其可能获利并在市场上占有一席之地；若对财务风险管理不加以重视或没有采取行之有效的措施，则很可能造成银行资产质量低下，承担亏损并失去辛苦打下的半壁江山，又或者最终资不抵债而倒闭，由此可知，加强商业银行财务风险管理就是描绘其不断发展向上的生命线，是商业银行经营成功与否的决定性因素，加强财务风险管理对商业银行具有重要意义。二、商业银行财务风险管理存在问题分析商业银行经营的金融资产和负债都比较特殊，资金运动形态涵盖了收付资金、借贷资金等，在此过程中形成的风险形式也比较特殊。从1996年开始，虽然中国实现了资本监管，但在很多方面都无法赶上国际标准，因而高估了资本充足率。此外，对资本充足率偏低的银行也缺乏明确的监管措施。在改革开放深入的大背景下，中国加入了世贸组织，外资金融机构也纷纷涌入国内，因此，我国逐渐开始建立财务风险管理模式，但从我国商业银行的实践来看，仍存在如下一些与财务风险管理相关的问题。（一）负债经营导致的低流动性当前中国商业银行主要依靠央行来进行强制性的流动性管理，主动控制流动性风险的意识普遍比较薄弱，导致商业银行流动性风险管理的理念落后和风险防范意识薄弱。尤其是四大国有商业银行与国家信用有着紧密联系，容易导致商业银行缺乏风险防范意识，其流动性风险管理的理念也相对落后。我们知道，商业银行的负债结构指的是银行资金的构成...