第二章基本核算方法三、业务题（1）会计分录1、借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-A企业1000002、借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-B企业3000004、借：贷款-短期贷款-A企业400000贷：吸收存款-活期存款-A企业4000005、借：吸收存款-活期存款-张某50000贷：库存现金50000（2）资金试算平衡表科目代号会计科目借方发生额贷方发生额1001库存现金1000002500001003存放中央银行款项2000001303贷款4000002011吸收存款350000800000......合计10500001050000第三章存款业务的核算三、业务题练习一中国工商银行活期存款明细帐户名：某企业活期存款户帐户：利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日321150000011500000322取现250000125000045000000326支付货款1800001070000101070000045收款12000011900002023800000425发放贷款15000013400001722780000512电汇2600013140002938106000610存现1100013250001114575000621结息1326164.6192116461000应计利息=116461000×0.36%÷会计分录：贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户练习三利息=200000*2.85%/360+（1000000-200000）*3*3.15%/12+（1000000-200000）*4*2.85%/360=7139.17（元）第四章贷款业务的核算四、业务题（1）3月15日借：短期贷款——A企业500000贷：活期存款——A企业500000（2）3月20日结息日贷款利息=500000×6׉÷30=420（元）借：活期存款——A企业420贷：利息收入——贷款利息收入户420（3）6月20日结息日贷款利息=500000×92׉÷30=6440（元）借：活期存款——A企业6440贷：利息收入——贷款利息收入户6440（4）9月15日到期日贷款利息=500000×86׉÷30=6020（元）借：应收利息6020贷：利息收入——贷款利息收入户6020归还300000贷款本金借：活期存款——A企业300000贷：短期贷款——A企业300000借：逾期贷款——A企业逾期户200000贷：短期贷款——A企业2000009月20日贷款利息=（200000+6020）×6×5‰（元）借：应收利息贷：利息收入——逾期贷款10月15日贷款罚息=（200000+6020+618.06）×24×5‰（元）借：应收利息贷：利息收入——贷款利息收入户借：活期存款——A企业209117.72贷：应收利息逾期贷款——A企业200000第五章联行电子汇划与清算四．业务题练习一：工商银行广东省分行：借：存放中央银行款项80000000贷：系统内借入80000000工商银行总行：借：系统内借入出80000000贷：存放中央银行款项80000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-甲公司户100000贷：电子汇划待发报100000借：电子汇划待转账100000贷：清算资金往来-发报分中心100000农业银行青岛分行：借：清算资金往来-发报分中心100000贷：电子汇划待转账100000借：电子汇划待转账100000贷：吸收存款-乙公司户100000练习三农业银行天河支行：借：电子汇划待发报50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000借：清算资金往来-发报分中心50000贷：电子汇划待转账50000农业银行无锡分行：借：电子汇划待转账50000贷：清算资金往来-收报分中心50000借：汇出款项50000贷：电子汇划待转账50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000工商银行总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东省分行12000000