试论国有大中型企业内部控制如何完善摘要：内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分,其目的是帮助企业经营活动更合理、合法化，以提高企业的经济效益。本文根据目前国有企业的现状，对国有企业内部控制存在的问题进行分析，以求对加强国有企业经营管理作一些有益的探讨。关键词：内部控制；风险评估；监督机制中图分类号：C29文献标识码：A1大中型企业内部控制的范围和目标1.1大中型企业内部控制评价的范围涵盖了企业本部及所属子、分企业，评价内容涵盖内部控制五要素，即：内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、釆购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、预算管理、合同管理、内部信息传递、信息系统、生产管理、行政管理、内部监督等21项内容。上述业务和事项的内部控制涵盖了企业经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。1.2大中型企业内部控制的目标是要建立健全符合现代企业管理的内部控制体系，确保国家有关法律法规和企业内部规章制度---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---的贯彻执行；实现合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现；建立良好的企业内部经营环境，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整；建立有效的风险控制系统，强化风险管理意识，保证企业各项业务活动健康运行；保持内部管理执行力，提升企业核心竞争能力，提高股东价值，促进企业持续健康稳定发展。2大中型企业内部控制评价体系2.1内控管理决策机构。企业成立了以董事长为组长的内部控制规范实施工作领导小组。董事会是企业内部控制规范实施工作领导和决策机构，负责内部控制规范工作实施方案及相关配套政策的制定，对企业内控体系的布局进行整体规划。2.2管理体系结构。不同的企业在管理上的购置其实是不同的，实际情况的不同也会遇到不同的问题，因此在管理控制上需要具有相应的灵活性，因此就有了内部控制小组去实行日常的规范行为，并以总经理为核心，而在内控以及风险管理上则是由企业的管理部门进行承担，对企业的内部控制机制的健全进行协调和推进，并对下属的部门的一些日常管理工作进行控制和协调。2.3执行机构。系数的分企业以及子企业是企业内部控制的实行单位，各个职能部门也是。内部控制的管理需要根据---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---风险的管理进行，并且管理工作需要合乎法律法规，并且管理的效率需要现代化的信息化保障，要求内控执行。2.4内控监督机构。为确保内控的有效实施，行使必要的指导和监督职责。企业独立董事对内控体系建设进行监督。2.5内控评价小组对纳入评价范围的各部门及子企业的内部控制制度的运行情况及效果进行评估并汇总，编制内部控制评价工作底稿，撰写内部控制评价报告并向董事会汇报。企业内部控制评价报告经董事会审议通过后对外披露。3企业内部控制制度实施中的不足3.1认知缺陷在内部控制的不利影响。员工将内部控制看成是一种制度的集合体，简单的将此类问题看作是简单的制度，而无法对内部控制的意义以及作用整体的有一个正确的认识。比如，很多员工对于内部控制的认识仅仅是停留在检查以及检查上面，认为这是领导以及监察部门的工作，和自己是没有关系的；而对于领导来说，内部控制以及企业的管理和发展相关联时则会认为这种细化的控制会过多的束缚发展业务的能力从而抑制企业做大；这种错误的观点导致很多时候会出现偏见而将内部控制同发展以及效益的获得对立。主要原因就在于对于内部的控制在认识上就有着缺陷，没有用发展的眼光看，企业控制在发展上有着其基本的特征和内涵。在工作职能上从单一的会计控制向着全面的风险控制转变，对于一些日常的活动基---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---本全部涵盖了。3.2部分部门内部控制缺乏有效的内部监督。《基...