2022-2023年湖北省襄樊市中级会计职称中级会计实务

2022-2023年湖北省襄樊市中级会计职称中级会计实务学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(20题)1.第1题正保公司购入一台生产设备,其账面原值为40万元,采用双倍余额递减法按年计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。该设备在使用3年6个月后提前报废,报废时发生清理费用0.4万元,取得残值收入1万元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少()元。A.9.6B.8.08C.32.52D.6.882.某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(l)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收,人300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为()万元。A.600B,150C.495D.3453.甲公司2010年8月发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2008年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2008年应计提折---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---旧200万元。2009年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2010年度资产负债表“未分配利润”项目“年初数”应调减的金额为()万元。A.600B.360C.180D.4054.第2题甲公司20X8年6月1日销售产品一批给大海公司,价款为300000元,增值税为51000元.双方约定大海公司应于20×8年9月30日付款。甲公司20X8年7月10日将应收大海公司的账款出售给招商银行,出售价款为260000元,甲公司与招商银行签订的协议中规定,在应收大海公司账款到期,大海公司不能按期偿还时,银行不能向甲公司追偿甲公司已收到款项并存人银行。甲公司出售应收账款时应作的会计分录为()。5.甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日,2016年3月10日,甲公司发现2015年的一项重大差错,甲公司应()。A.不需调整,只将其作为2016年3月份的业务进行处理B.调整2015年财务报表期初数和上年数C.调整2016年财务报表期初数和上年数D.调整2015年财务报表期末数和本年数6.为降低能源消耗,甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2010年12月31日开始,2011年10月25日达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本2600万元。至2010年12月31日,B生产设备的成本为8000万元,已计提折旧3200万元,账面价值4800万元,其中被替换构件的账面价值为---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---800万元,被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年,更换构件后预计尚可使用8年。下列各项关于甲公司B生产设备更换构件工程及其后会计处理的表述中,正确的是()。A.B生产设备更换构件时发生的成本2600万元直接计入当期损益B.B生产设备更换构件期间仍按原预计使用年限10年计提折旧C.B生产设备更换构件时被替换构件的账面价值800万元终止确认D.B生产设备在更换构件工程达到预定可使用状态后按原预计使用年限10年计提折旧7.企业出租无形资产支付的营业税,应当计入()。A.其他业务成本B.营业税金及附加C.营业外支出D.营业外收入(冲减)8.甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款1000万欧元,当日的市场汇率为1欧元=9.30元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元=9.28元人民币;6月1日的市场汇率为1欧元=9.32元人民币;6月30日的市场汇率为1欧元=9.35元人民币。7月10日收到该应收账款,当日市场汇率为1欧元=9.34元人民币。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为()万元人民币。A.-20B.30C.50D.709.第7题A公司对B公司投资,占8公司表决权资本的18%,B公司生产产品依靠A.公司提供配方,并规定B公司不得...

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