第二十章所得税一、单项选择题1、X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现20XX10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权20XX应摊销的金额为120万元,20XX应摊销的金额为480万元。20XX、20XX实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25％,按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是〔。〔税法和会计要求的处理是一致的A、90万元B、95万元C、80万元D、85万元2、下列各项负债中,计税基础为零的是〔。A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、为职工计提的应付养老保险金3、甲公司20XX年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至20XX年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变。则下列关于20XX末此资产的说法正确的是〔。A、甲公司此固定资产的计税基础是36万元B、甲公司此固定资产的计税基础是30万元C、甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21D、甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为154、甲公司的下列业务的核算正确的是〔。A、当期期末存货账面价值为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元B、当期因质量担保确认预计负债30万元,其预计负债期初余额为0,税法允许其在实际发生时扣除,则计算得出当期期末预计负债的计税基础为0C、当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,则得出当期此交易性金融资产的计税基础为100万元D、当期应付职工薪酬余额50万元,税法当期允许税前抵扣的金额为36万元,其余允许以后实际支付时抵扣,则得出当期应付职工薪酬的计税基础为14万元5、某公司20XX12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。20XX末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。20XX末该项设备的计税基础是〔。A、640万元B、720万元C、800万元D、560万元6、某企业20XX因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20XX末该项预计负债的计税基础为〔。A、600万元B、0C、300万元D、无法确定7、M公司20XX发生了广告费支出2000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司20XX实现销售收入10000万元。M公司20XX因该事项确认的暂时性差异为〔。A、应纳税暂时性差异750万元B、可抵扣暂时性差异500万元C、应纳税暂时性差异500万元D、可抵扣暂时性差异750万元8、下列关于无形资产的表述中正确的是〔。A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,应确认递延所得税资产B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异,应确认递延所得税负债C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异,不确认递延所得税资产D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异,不应确认递延所得税资产9、下列事项产生可抵扣暂时性差异的是〔。A、计提坏账准备B、当期购入的可供出售金融资产公允价值上升C、当期购入的交易性金融资产公允价值上升D、固定资产按照年限平均法计提折旧,税法按照年数总和法计提折旧10、某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元,其他部分允许结转以后年度税前扣除,则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为〔。A、应纳税暂时性差异60万元B、可抵扣暂时性差异60万元C、应纳税暂时性差异300万元D、可抵扣暂时性差异300万元11、A公司20XX12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,...