从信贷业务的三性原则论政府融资平台贷款的风险及化解吴善发（中国建设银行安徽总审计室，安徽合肥230051）摘要：在应对金融危机中，政府融资平台贷款得到跳跃式发展；从信贷业务三性原则分析，当前政府融资平台贷款风险不断积累，并已引起高层的高度重视，需要采取有效措施，以防范和化解因地方政府债务危机而引发银行系统性风险。关键词：政府融资；平台贷款；信贷业务；三性原则；风险防范中图分类号：F832.4文献标识码：A文章编号：1672-0547（2010）03-0020-02从2008年11月份以来，为应对金融危机冲击，我国采取了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台了一系列行业经济振兴计划，政府融资平台贷款（以下简称平台贷款）从无到有，从少到天量数字，得到了跳跃式发展，2009年全国新增9.59万亿元贷款中，平台贷款就新增了近3.8万亿元，占比高达40%，2009末余额已达到6万亿元，且各种平台客户已超过8000多家，既反映地方政府为弥补财政收支亏空而向银行过度融资，又暴露出我国商业银行信贷投放的功利性和非理性化。政府融资平台的过度融资、过度负债，在帮助地方政府完成了一个又一个政府建设项目、政绩工程的同时，也形成了银行全方位、多元化、多角度的风险，从2009年下半年以来，政府融资平台贷款的风险已逐步引起国务院、银监会和商业银行的高度重视。2009年10月21日，国务院总理温家宝在国务院常务会议上强调，要规范地方政府及其平台公司的举债和担保承诺行为；2010年银监会将政府融资平台贷款风险和案件风险、房地产开发贷款风险列为重点监控银行三大风险，并将其列为首要风险；建行2010年“贷后管理年”也将政府融资平台贷款的信用风险作为重点防范化解的六大风险之一。政府融资平台贷款的风险到底有多大，其主要风险有哪它是商业银行最主要的信贷业务原则，而政府融资平台贷款主要风险恰恰是安全性严重不足。长期以来，信贷人员对政府融资平台贷款的风险认识上存在误区，认为各层级政府融资平台是政府为向银行融资而成立的公司，只要地方政府不垮台，其贷款就不会烂掉，即使贷款收不回来形成损失，那也是“肉烂在锅里”。其实这种肤浅的认识是因为对政府融资平台贷款潜在的风险和对商业银行信贷资产安全性缺乏深入的分析，也是被平台贷款风险的隐蔽性所蒙蔽的一种从众心理。1.借款主体的偿债能力明显不足政府投融资平台主要依托于政府信用，主要代理政府履行银行融资和资金运用功能，法人治理机制不健全，不是以营利为目的，自身有效资产较少，无稳定的流入现金流，其信用风险难以度量测算，到期贷款本息是否有足够的资金和按期偿还，均具有很大的不确定性。另外，平台贷款的融资主体与项目实施主体往往不一致，对贷后资金监管带来一定困难，容易引发信用风险。此外，因平台客户财务不透明、信息不对称，在目前财政预算体系下，商业银行很难掌握县区级平台客户的融资或负债总量，无法准确地评估地方政府的真实财力和预测融资平台的还款能力；平台客户长期占用银行信贷资金“，千年不赖、万年不还”是其对银行借款的真实表现；待形成不良时，因平台客户有很深的政府背景关系，银行处于弱势地位，处置平台客户不良贷款的阻力和难度均很大，银行起诉收贷大多是“赢了官司赢不了收稿日期：2010-02-15作者简介：吴善发（1971－），男，安徽金寨人，中国建设银行安徽总审计室审计师，研究方向：商业银行借贷业务风险及防范。-20----本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---》2010年第3期《地财政的稳定，但从长期来看，地方政府只有通过转变经济增长方式，依靠实体经济的有效增长来保持财政收入的持久性。目前我国尚处于经济转型时期，地方政府尤其是中西部地区财政年年入不敷出，寅吃卯粮的现象在短时期内还是难以改观的，因此靠地方政府财政结余归还到期贷款本息也是雾里看花，是很不可靠的。2.第二还款形同虚设，担保有效性与合法性不足政府融资平台贷款大多由地方人大或政府财政部门出具了将未来需偿还的银行借款本息纳入地方财政预算的承诺函，这种承诺函相当于担保函。其实早在2005年国家就明文规定地方财政部门不能提供对外担保，因此担保...