业务流程图—差旅费管理子流程（1）流程图经费收支流程---差旅费报销子流程经办人部门负责人主管领导财会部门主管财务负单位主要负责ABCD开始责人E人F根据工作需要批审提出出差申请前事不通过1.出差审批单审批审批审批通过是否款是借借款前事2.否出差完毕整理单据不通过借款子流程批审费用报销单审核审核审批销报3.根据审批结销报果报销费用务财4.结束（2）关键流程节点说明控制活动名称：事前审批说明：（一）经办人根据工作需要提出出差申请，填写《出差审批单》；应明确出差地点、天数、人数、出差事由等内容，经本部门负责人、主管领导对出差事项的必要性审核同意后，出差人员开展相关工作。（二）差旅费支出范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等，除以上费用外的其他费用，需事前经领导批示单独核报。（三）明确差旅费支出标准差旅费支出标准按照单位差旅费管理办法执行。主要费用开支标准如下：1.城市间交通费标准出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭票据报销城市间交通费；未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。（1）出差人员乘坐交通工具的等级标准见差旅费管理办法；（2）为鼓励员工节约成本，单位提倡员工出差乘坐火车。（3）出差人员乘坐飞机，民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），以及因改签机票或退票产生的费用凭据报销。2.住宿费标准住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。出差人员无住宿费发票，一般不予报销住宿费。3.伙食补助标准出差人员每人每天补助伙食标准按照差旅费管理办法执行，按出差自然（日历）天数定额包干。4.公杂费补助标准：出差人员的公杂费，按出差自然（日历）天数实行定额包干，标准按照差旅费管理办法执行，用于补贴其市内交通、通讯支出。控制活动名称：报销审批说明：经办人在出差完毕后，应及时对出差过程中所产生的费用原始票据进行整理；粘贴《单位差旅费报销单》附《出差审批单》后走报销审批流程。（一）差旅费报销单据粘贴要求1.经办人应妥善保存出差过程中产生的原始费用票据；2.经办人对所粘贴票据负责，须保持报销粘贴单上字体清晰、费用金额明确，原始费用票据的粘贴应整齐、有序，不得粘贴无效、虚假或票面信息不全等票据；3.差旅费报销单据上必须要有经办人本人的签字；（二）差旅费报销时限控制：出差人员结束返回后的两周内，应当及时办理报销手续。（三）报销审批权限控制：1.经办人将报销粘贴单粘贴完成后首先需经本部门负责人进行审查，对填写是否准确、是否符合单位规定或单据粘贴是否完整等方面进行审核，对查出问题的报销单返回经办人，经办人须重新填写后再次进入审批流程；2.部门负责人审查通过签字后，报财会部门进行审核，财会部门会计主要对报销金额、报销范围、报销标准进行审查；对不符合规定的报销单返回给经办人重新填写，审核通过后，经办人报主管财务领导进行审批；3.一万元以下的经费支出由主管财务领导审批，一万元以上的经费支出由单位主要负责人审批；4.需要通过单位主要负责人会签的支出事项或其他项目，必须通过单位主要负责人审批通过后方可进行报销；5.凡需经单位主要负责人审批会签后才能执行的支出，必须由主管领导签字同意后，再送单位主要负责人审批；控制活动名称：财务报销说明：（一）对不符合审批程序或规定开支范围，以及各种不符合财务办法规定的支出事项，财会部门应拒付。对重大或特殊问题，财务人员认为还应由有关主管领导审批后才能执行的，应经审批后再执行。（二）其他控制参考“经费支出总流程—报销管理子流程”