三、典型考题1.某企业20×7年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A.13B.15C.18D.23【答案】D【解析】企业营业利润的计算过程是：主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23（万元）。2.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。A.销售商品收到的现金B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D.取得长期股权投资支付的手续费【答案】AC【解析】选项B是筹资活动的现金流量；选项D是投资活动的现金流量。3.下列会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有（）。A.生产成本B.材料采购C.委托加工物资D.委托代销商品【答案】ABCD【解析】期末资产负债表中“存货”项目应根据材料采购、原材料、周转材料、库存商品、发出商品、生产成本、委托加工物资、委托代销商品等科目的期末余额填列。因此本题中应该选ABCD。4.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（）。A.库存现金B.其他货币资金C.3个月内到期的债券投资D.随时用于支付的银行存款【答案】ABCD【解析】企业的现金及现金等价物包含库存现金、随时用于支付的银行存款、其他货币资金以及3个月内到期的投资。5.企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）【答案】√6.甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如表所示：金额单位：万元科目名称借方余额贷方余额450银行存款32应收票据300应收账款350原材料库存商品300周转材料100生产成本——A产品110长期股权投资——丁公司550坏账准备．30存货跌价准备项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入76长期股权投资减值准备02007年甲公司发生的交易或事项如下：（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（5）因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%。丁公司宣告分派2006年度现金股利1000万元。（7）收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。（8）丁公司2007年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。假定除上述资料外，不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司上述（1）至（9）项交易或事项的会计分录。（2）计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。（3）计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。（4）计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。（5）计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数；①货币资...