【税制论文】税制改革下的税法实务课程教学改革摘要：新一轮的税制改革，高职税法实务课程教学面临新挑战。通过调研湖南地区开设有税法实务等税务类课程的44所高职院校财经类专业教学状况，对当前税法实务课程教学中存在的最主要问题进行了分析。据此提出高职税法实务课程教学必须以职业能力培养为导向，旨在提高教学质量，为相关授课教师提供参考。关键词：高职教育；税制改革；税法实务课程；教学改革一、2018—2019年税制改革新政税收政策牵动着一个国家的经济命脉，直接影响相关纳税人的权益。纳税是每个公民应尽的义务，因此，每一个人都应该关心税收政策的动向。2018年我国的税制改革与之前改革相比，具有改革力度大、税收优惠多、涉及税种多等特点：1月1日正式施行《中华人民共和国环境保护税法》，征收排污费成为过去；3月3日国税地税机构合并，便于征管、节约税收成本；5月1日起，增值税率采掘、制造业由17%下调为16%，将交通运输业、建筑业等行业11%的税率降至10%，金融服务业则多数在6%档；8月31日，修改的个人所得税决定已获通过，起征点由每月3500元提高为5000元，最新个税起征点和税率于10月1日起实施，并引入专项附加扣除机制；于7月1日起实施烟叶税法、船舶吨税法；从11月1日起，中国降低部分商品的最惠国税率，共计1585个税目，同时相应下调行邮税的税目税率；于12月通过全国人大立法耕地占用税法、车辆购置税法；等等。2019年1月起，新修改的个人所得税法这项新政将赡养老人等六项专项附加扣除全面正式实施，各项社会保险和国家重大水利工程建设基金等非税收入交由税务部门统一征收，调整跨境电商零售进口税收政策，实行多种抗癌药原料和罕见病药原料零关税，国家支持发展的重大技术装备免征关税和进口增值税，等等；另外，2019年1月1日起国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，为落实税改政策，国家税务总局对资源税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税和教育费附加及地方教育附加涉及的6张申报表表单及填表说明等进行了修订，增加增值税小规模纳税人减征优惠申报有关数据项目；继续深化增值税改革，增值税税率再次下调，3月将制造业等行业的16%降至13%，将交通运输业、建筑业等的10%降至9%，以确保主要行业税负明显降低；自4月23日起，房地产交易办税方式优化；自5月1日起，《中国税收居民身份证明》的开具调整受理开具机关与开具事项、精简涉税资料、修订表单样式、降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例；自7月起施行车辆购置税法，9月起耕地占用税法施行；5月1日起，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附列资料也进行了修订；等等[1]。国家税收法规的变动如此频繁，这对高职院校税法实务课程教学提出了新的挑战，因此税法实务课程教学必须与时俱进。二、税法实务课程概况（一）课程性质税法实务是一门融税收法律、法规和会计核算为一体的特种专业会计课程，是高职院校经济、管理类专业的实践核心课程。由于与企业办税业务岗位直接对应本课程实用性、操作性很强，是高职院校财经类专业的一门专业核心技术课。税法实务课程内容是专业学习和就业发展的奠基石，是考取会计技术资格证书的必考内容。（二）课程的任务与要求税法实务课堂教学应该以实践办税会计岗位的典型工作任务为依据设置。课程主要任务是使学生具备从事会计专业相关职业岗位所必需的税务登记、税款计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能，及具备必有的行业基本职业素质和会计职业道德及团结协作精神。税法实务是会计专业学生入学后所接触到的第一门实践性操作性极强的课，它与会计专业的财务会计实务、财务管理实务等专业课程一起，构成会计专业的核心课程。学习课程应达到如下目标：一是熟悉国家税收法律法规，具备相应的会计知识，能办理企业涉税事项；二是能根据企业经营范围，确定税种，熟知税率，并能正确计算相关税费进行相应会计核算；三是能熟练进行发票领购与开具工作，并熟练按时进行纳税申报和税费计缴工作；四是培养团结协作与沟通能力，能正确处理税企关系，规避税务风险，节约企业税务成本[2]。三、税...