分析发现问题评估经营风险完善内控制度提高经济效益按照局审计提出的“十二五”审计工作发展规划及“全面审计、突出重点、强化内控、防范风险、求真务实促进发展”的内部审计工作方针，要求内部审计工作要在维护企业财务收支、会计核算合法合规的基础上，以风险为导向、以控制为主线、以增值为目的，积极开展内控、绩效、经济责任等各项管理审计工作，加强内部监控力度，充分发挥内部审计监督和服务职能，以促进公司所属各项目完善管理、规范运行，进而促进项目更好地实现既定的经营管理目标。公司审计部根据年中工作会议安排，现就2012至2013年度审计情况通报如下：一、审计工作完成情况在局和公司领导的指导和支持下，审计部认真贯彻落实局、公司年初、年中工作会议精神，在内控管理审计的基础上加强了经济效益、经济效益后续审计力度。在公司公司2013年年中生产工作会议暨项目管理提升推进会会议材料之七相关部门和项目的鼎力配合和支持下，目前共完成审计项目46项，已出具审计报告42份，均超额完成当年内部审计工作计划。具体审计内容包括：年度财务决算报表审计2项，海外项目决算报表审计2项，三莎等新组建开工项目内控制度建立、执行情况评审11项，榆佳项目等在建项目年度经济责任审计6项，武西桃花峪大桥等原项目经理离任经济责任审计3项，安毛20标等项目工程竣工经济责任审计3项，中南铁路等经济效益审计12项，成绵乐铁路等经济效益后续审计2项，兰渝铁路等自查自纠审计4项，专项审计调查1项。二、内控制度管理工作存在的问题通过查阅财务、合同、物资设备等相关资料，重点对项目内控制度建立、项目策划执行、财务管理、设备管理材料管理、合同管理、劳务分包管理等方面进行评审。从审计情况看，各项目管控能力逐步提升，对提出的审计意见和建议，也积极进行了回复和整改，但仍存在一些问题与不足。（一）项目内控制度建立方面1、内控制度内容不完整，流程设定不健全、不统一。经审计抽查发现个别项目的财务管理、物资设备管理、人力资源管理、合同成本管理等相关制度没有以正式文件的形式下发，个别项目虽然进行了汇编整理，但制度内容不完整，以致各部门制度、规定、流程分散，没有系统性，造成部分项目责任部门，只能凭经验开展工作。2、项目岗位设置不合理、岗位职责不明确。所有项目岗位职责虽已制定并全部上墙，但大部分项目策划中岗位职责、贯标手册中岗位职责与实际上墙岗位职责内容差异较大，如仍存在处生产管理科、实体等字样，不利于岗位职责的有效履行。因个别项目人员配备不足，或个别员工达不到相应的岗位履职要求，造成部分员工岗位职责流于形式，协调沟通能力差,内控管理工作薄弱，无法完成公司下达的有关指标。三莎项目明确了部门及人员岗位职责、具体工作内容、直接上级和下属，强化了项目管理制度的执行力度，规避了越级管理、无人管理的现象，值得学习和借鉴。3、关键岗位使用外聘人员，未执行公司的内控管理制度。鉴于公司目前关键技术岗位人员匮乏现象，项目不得不大量使用外聘人员满足日常管理需要，以致很多关键岗位，如测量队长、隧道工程师、劳资员、成本分析等均由外聘人员担任。目前审计抽查项目中相应岗位均无相关履职要求，造成聘用人员参差不齐，人员流动性较大。如有些人员在项目参与专业培训，甚至记入了投标主要人员名单，一旦流失后，会给项目和公司带来一定的损失。（二）项目策划执行方面1、项目前期策划仍不到位。项目前期策划编制已逐步规范，新建项目均在进场后及时成立了“项目策划小组”，按局和公司要求第一时间启动项目策划，公司总部也积极组织相关部门，抽调施工、成本、财务、物资设备、法律安全环保等相关专家进驻施工现场进行专项指导。目前部分项目策划是经过了充分调研，现场勘查，以经营创效为目的，有优势、劣势、机遇、风险的客观分析，指导意义强，如南平A10标项目。但2012年审计抽查中发现:很多项目策划编制中出现别的项目名称、地点，明显是在走过场财务和设备等前期策划考虑不完善，如三莎项目：前期策划不详细，造成日常核算职责不明确，银行存款科目反映不了总部及各分部资金使用情况。2、项目策划工作动态管...