出售土地,房产与注资的区别老师好:我公司账上分别有1000万元土地(净值),2000万元房产(净值),有一全资子公司,问题1:将账上房产,土地,按账面净值出售给子公司,涉及哪些税?税率多少?问题2:将账上房产,土地,注资给子公司涉及哪些税??回复如下：问题1:将账上房产,土地,按账面净值出售给子公司,涉及哪些税?税率多少?母子公司为独立纳税人，母公司将资产（含动产与不动产）销售给子公司，应依法缴纳流转税与企业所得税。1、营业税费、土地增值税、印花税（1）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定，按5%计算缴纳销售不动产业营业税，如果上述大楼是子公司购置的不动产，可以全部收入减去不动产购置原价后的余额计征营业税。同时按营业税额的一定比例（根据贵公司房产坐落地域而定）附征的城市维护建设税及教育费附加。（1）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定，按5%计算缴纳销售不动产业营业税，如果上述大楼是子公司购置的不动产，可以全部收入减去不动产购置原价后的余额计征营业税。同时按营业税额的一定比例（根据贵公司房产坐落地域而定）附征的城市维护建设税及教育费附加。（2）根据《土地增值税中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令1993年第138号）第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分，税率为百分之三十.增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分，税率为百分之四十.增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分，税率为百分这五十.增值额超过扣除项目金额百分之二百的部分，税率为百分之六十.（3）房产销售须办理产权转移手续，根据印花税相关规定，应就产权转移书据上所载金额0.5‰计算印花税。2、企业所得税：转让财产收入应并入企业收入总额计征企业所得税。3、契税：---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）规定：企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。上述行为一不属于改制重组，二不属于无偿划转，我们理解不适用免征契税的规定。契税应由子公司交纳。问题2:将账上房产,土地,注资给子公司涉及哪些税??1、《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。2、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）关于以房地产进行投资、联营的征免税问题规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。3、《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另...