我国养老金缺口问题及对策研究摘要：1995年以来，我国首次引入企业承担与个人缴费相结合的企业职工基本养老保险，摒弃了之前的现收现付制度下的养老保险缴费完全由企业承担的单一局面，制度的转变使严重的历史欠账问题浮出水面，就此产生养老金缺口。人口老龄化，劳动力减少等人口结构问题更使我国养老金缺口不断扩大。文章将通过对养老金制度的研究提出如何弥补养老金缺口的可行方案，从做实个人账户，延长退休年龄等方面给出合理化建议。关键词：养老金缺口：老龄化：个人账户空账一、我国养老金缺口的严重性当前我国养老金采用统账结合的运行模式，统账结合是指我??基本养老保险实行“社会统筹与个人账户相结合”，其中统筹账户实行现收现付制，体现社会责任，个人账户实行累积制，强调个人保障。我国统账结合制度是一种具有中国特色的养老保险制度，但在实行的同时，制度转轨成本导致的养老金缺口问题也不容忽视。要了解养老金缺口，可以从两方面来具体了解其规模，一是由于制度改革和人口结构变化引起的，未来我国必须承担养老金支付责任的历史及未来养老金隐形债务，它是动态的；二是由于社会统筹账户收不抵支造成的个人账户资金缺口。据相关统计显示，2010年养老金缺口将达到1100亿美元。目前，养老金缺口问题是中国大部分上班族所关心的问题。根据中青两会对我国养老问题的调查，49.7%的人表示对自己的养老问题比较担忧，20.5%表示对自己的养老问题非常担忧。当前在城市家庭中，离退休养老金也占据了收入的较大一部分比例，占66.3%。然而，随着计划生育的开展导致社会人口老龄化愈发严重，现在正在工作的年轻人越来越难以支撑众多老年人的生活保障，养老金缺口问题也成为了当今大众所关注的严峻问题。二、养老金缺口原因分析（一）制度改革使养老金历史欠账浮出水面为了使养老保险体现个人储备性质，我国目前实行社会统筹和个人账户相结合的混合型养老保险模式。根据2005年颁发的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，社会统筹账户资金为企业缴费，占企业全部职工工资的20%，个人账户部分由个人负担，占个人缴费工资的8%。根据养老金初步改革时是否退休以及是否就职，可以将人分为“老人”、“中人”、“新人”，其中“老人”为在新制度实施前已经退休的职工，“中人”为新制度实施时的在职员工，“新人”为新制度实施后的人职员工，对于“老人”、“中人”、“新人”，我国养老金计发分别实行老办法、过渡办法、新办法三种不同的体制。在新的养老保险制度中，“老人”完全没有任何个人账户储备，而对于“中人”来说，在此之前的工作年限中也没有任何个人账户储备，为了向他们按照标准支付养老金，就必须由“新人”承担，无形中会增加“新人”的缴费负担。而本质上这两部分养老金是在政府对“老人”和“中人”之前劳动贡献的承诺，是对“老人”和“中人”的隐形债务，即养老制度改革过程中的“历史欠账”。然而，政府并没有明确表示自己为历史欠账的承担者，也没有为这一历史欠账确立合理的融资渠道，只能向个人账户透支（国家在制度制定时规定统筹资金和个人帐户可以相互调剂），于是就形成了当今个人账户“空账”运行的局面。（二）人口结构变动加速了养老金缺口的扩大1.入口老龄化加剧与劳动力人口比例下降根据联合国规定，人口老龄化社会的标准是超过65岁的人口占这个国家和地区总人口的7%以上或者70岁以上的人口占到10%以上。从图2可以看出，早在2001年，我国65岁及以上老年人口占比就达到7.1%，这说明我国已迈入老龄化社会。养老金支出方面，2001年人均GDP仅为1041.6美元，而根据历史数据，发达国家在自然在进入老龄化社会之时人均GDP已达到5000～10000美元，意味着我国未富先老，养老基金的支出慢于经济的增长：从养老金供给层面看，我国养老保险基金的主要为社会统筹账户中现有劳动力的养老金缴费收入，而最近五年我国劳动力人口比重不断下降。养老基金的收不抵支使统筹账户中资金短缺，自然会进一步扩大养老金缺口。2.长寿风险由于生活条件的改善和医疗水平的提高，我国群众平均预期寿命一直呈上升状态，按照男性退休年龄为60岁，女性退休年龄为55...