企业内部控制环境中人力资源管理风险及控制措施摘要：内部控制环境是企业建立与实施内部控制的基础，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中顺利实施，并且合理保证企业实现战略目标。关键词：人力资源；管理风险；控制措施abstract:theinternalcontrolenvironmentisaenterpriseestablishandimplementtheinternalcontrolfoundation,thehumanresourcespolicyistoinfluencetheenterpriseinternalenvironmentofthekeyfactors.agoodhumanresourcespolicies,caneffectivelypromoteinternalcontrolintheenterprisesmoothimplementation,andreasonableassurancethatenterprisestrategicobjectives.keywords:humanresources;riskmanagement;controlmeasures中图分类号：f279.23文献标识码：a文章编号：1.人力资源政策及其内容人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。它是企业生存发展的原动力，是企业保持核心竞争力的重要因素。其内容有：员工的聘用、培训、辞退与辞职，员工的考核晋升与奖惩；关键岗位的员工强制休假制度和定期轮岗制度；掌握国家机密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等内容。企业应将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工的素质。2.人力资源管理的主要风险（1）人力资源缺乏或过剩结构不合理，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现，这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。在现代企业中，决策层和执行层对于实现企业发展战略具有十分重要的作用。因此，企业人力资源管理应关注这一重要风险领域，只有这样，才能抓住“牛鼻子”。也就是说，在企业发展过程中，应当通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层的工作效率。如果发现重大风险或对经营不利，应当及时评估决策层和执行层的高管人员是否具备应有的素质和水平。在决策层和执行层高管团队的评估考核过程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效的方式及早加以解决，避免企业面临崩溃或走向消亡。当然，也不完全限于高管人员，其他人员缺乏和过剩、结构不合理等，也可能影响企业实现发展战略。（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于掌握企业发展命脉核心技术的专业人员，他们是企业在激烈竞争中立于不败之地的关键“资本”。就实现发展战略而言，核心专业人才的流失，无疑会给企业的正常运作和长远发展带来巨大隐患，同时也会对人力资源造成巨大损失，为留住核心专业人才，企业要有容纳人才共同创造价值的企业文化和环境，建立良好的人才激励约束机制，做到以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。对掌握关键技术、知识产权、商业秘密的员工，要按照法律、法规结合实际情况，加强管理，建立健全相关规章制度，防止企业核心技术、商业机密泄秘给企业带来严重后果。关键人员轮岗制度，在企业人力资源管理中最为关键。企业除了适时的培训和严格的制度外，还要实行定期的岗位轮换，关键岗位轮换制度是保证内部审计独立性的有效方法。如果不实行定期轮岗制度或管控不严，企业将会出现舞弊行为，企业财产遭受损失，甚至经营亏损。（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工，解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。为了避免和减少此类风险，企业应根据发展战略，在遵循国家有关法律、法规的基础上，建立健全良好的人力资源退出机制，采取渐进措施执行退出计划。在具体执行过程中，企业中因人设岗现象的存在，造成组织结构臃肿，那么辞退不具备胜任能力以及闲置冗余岗位的员工可以在一定程度上优化精简结构，保证企业信息的顺利流通，使内部控制执行渠道得以改善，同时要充分体现人性化和柔性化。3.人力资源引进与开发环节的控制措施企业招聘是保证员工素质的第一环节。招聘员工可以通过资格审查、初选、面试、测试以及甄选等方式评估应聘人员...