华美制造全面预算管理体系构建撰写时间：202X年XX月XX日---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---于迪摘要针对全面预算管理实施的问题，采用调查研究法和文献研究法，阐述了华美制造预算管理的现状，分析了公司存在的问题和原因，提出了按照预算编制—执行与控制—考评的流程，构建一套完整的全面预算管理体系的建议。研究结果为华美制造实行全面预算管理提供了借鉴。关键词全面预算管理;编制;执行与控制;考评doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2021.07.068中图分类号F279.23文献标识码A文章编号1673-0194（2021）07-0165-041前言全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，采用预算方法对预算期内所有经营活动、投资活动和财务活动进行统筹安排，并以预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分析、考评、奖惩等一系列管理活动的过程。主要包括经营预算、投资预算、财务预算三大部分。华美制造盈利空间小的根本原因是企业的营业成本长时间居高不下，控制成本是提高企业盈利能力的不二之选，而如果想要压缩企业的成本应该从内部管理着手。外部环境比较客观，在无力改变的情况下，通过采用科学有效的预算管理方法来控制成本、提高效益对华美制造来说是最有效的方法。2华美制造预算管理现状2.1公司概况华美制造于202x年正式挂牌成立，占地面积约120平方米，注册资金5万元。公司就专注于球墨铸铁、灰口铸铁、铜合金等多种牌号铸---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---件的生产与加工，现在，各类铸件的年产量可达50吨，企业2021年营业收入超过了12万元。华美制造的管理部门较少，管理层次简单，因此，管理流程相对比较简短。2.2预算现状2.2.1组织机构华美制造没有专门的预算机构，财务部负责预算的编制工作，一切预算的相关工作都由财务部与各个部门沟通，财务部从整体把控，全面协调。2.2.2预算的编制华美制造预算的编制周期为一个会计年度，各部门在编制预算时并没有考虑企业的总目标，而是根据上年的实际数，增加一定的比例，得出本年度的预算数，并且将预算数平均分摊到月度和季度中，但是预算最终是要体现在财务报表中的，由于实际中各部门涉及的业务等的差别，最终会导致预算与实际产生差异。这种方法虽然简便易行，但用这种方法编制的预算太粗糙，导致预算编制失去其有效性。3华美制造全面预算管理体系构建本着目标一致性原则、可行性原则、真实性原则、全面性原则、激励性原则进行全面预算体系构建。3.1组织机构华美制造应当设立的全面预算管理机构有：预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任部门。建立预算管理委员会作为华美制造的预算管理决策机构，具有最高权力。预算管理委员会成员为各个部门的副总经理，预算管理委员会主席由总经理亲自担任。预算管理委员会主要负责制定全面预算管理制度;将经过审---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---查的年度预算上报董事会，待审核通过后，下达预算;负责协调全面预算管理过程中发生的纠纷等意外状况;听取各个责任单位呈递的预算差异分析报告，提出改进意见;审核各预算责任单位的预算调整方案;制订预算考评和奖惩方案等。预算管理办公室负责预算的组织与日常管理工作，它直接隶属于预算管理委员会。预算管理办公室主任由财务总监担任，且预算管理办公室就设立在公司的财务部。它将预算管理委员会与预算责任部门联系起来，各部分也可以更好地履行自己的职能。预算责任单位由各个部门负责人组成，各自负责本部门的预算管理工作。全面预算和各责任单位的关系是“一把手工程”，处理好管理层与各责任部门的关系是做好全面预算管理的前提。主要职责是负责编制本部门的预算;将预算指标分解落实到具体岗位;负责监督执行预算，并将预算执行过程中出现的问题及时准确向上级上报;严格执行预算分析，尋找产生差异的原因，并提出合理化建议;对本部门的预算执行情况进行考核;负责与其他各部门间的沟通，积极配合其他部门的工作等。3.2全面预算的编制华美制造应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序来进...