中级会计实务会计科目分录大全（2）收到补价借：原材料（应收账款-进项税-补价相关税费）银行存款（补价）贷：应收账款银行存款（相关税费）E、采纳捐赠借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：待转资产价值-采纳非现金资产打定银行存款（相关费用）应交税金（税费）月底：借：待转资产价值-采纳非现金资产打定贷：资本公积-采纳非现金资产打定处置后：借：资本公积-采纳非现金资产打定贷：资本公积-其他资本公积2、存货日常事务A、在途物资借：在途物资应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款B、估价入帐借：原材料贷：应付账款-估价注：本月未入库增值税不得抵扣C、生产、日常领用借：生产本金制造费用管理费用贷：原材料（等）D、工程领用借：在建工程（或工程物资）贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）E、用于职工福利借：应付福利费贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）3、筹划本金法A、入库借：原材料（等）贷：物资购买（筹划本金）B、付款、发票到达借：物资购买（实际本金）应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）C、月底物资购买余额转出借方（超支）：借：材料本金差异贷：物资购买贷方（俭约）借：物资购买贷：材料本金差异筹划本金＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*筹划价实际本金＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）材料本金差异率＝（月初结存差异本期差异）/（月初筹划本金本期筹划本金）D、分摊本月材料本金差异借：生产本金（等，或-）贷：材料本金差异（或-）消费税计税价格＝（发出材料金额加工费）/（1-税率）增值税＝加工费*税率D、转回借：原材料(库存商品)贷：嘱托加工物资9、盘存发生盈亏借：待处理财产损溢（盘亏）借：原材料贷：原材料贷：待处理财产损溢（盘盈）A、盘盈借：待处理财产损溢贷：营业外收入B、盘亏借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失）其他应收款-X个人其他应收款-应收X保险公司赔款贷：待处理财产损溢10、存货期末计价按本金与可变现净值孰低法A、计提跌价打定借：管理费用-计提的存货低价打定贷：存活跌价打定B、市价上升未到计提前存货帐面价值，片面冲回借：存活跌价打定贷：管理费用-计提的存货低价打定C、市价上升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值借：存活跌价打定贷：管理费用-计提的存货低价打定11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价打定＝上期末该类存货所计提的存货跌价打定/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额八、短期投资1、取得时借：短期投资应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利）贷：银行存款2、收到投资前宣告现金股利借：银行存款贷：应收股利3、取得后获取股利借：银行存款贷：短期投资4、计提跌价打定借：投资收益-计提短期投资跌价打定贷：短期投资跌价打定5、片面出售借：银行存款短期投资跌价打定（出售片面分摊额，也可期末一起调整）贷：短期投资投资收益（借或贷）5、全部出售、处理借：银行存款短期投资跌价打定贷：短期投资投资收益（借或贷）九、长期股权投资1、本金法A、取得（1）添置借：长期股权投资-X公司应收股利（已宣告未分派现金股利）贷：银行存款（2）债务人抵偿债务而取得a、收到补价借：长期股权投资（＝应收账款-补价）银行存款（收到补价）贷：应收账款2借：待转资产价值-采纳捐赠非货币性资产贷：资本公积-采纳非现金资产打定3处理借：资本公积-股权投资打定贷：资本公积-其他资本公积b、投资公司1借：长期股权投资-X公司（股权投资打定）???.被投资公司确认资本公积*应享有份额贷：资本公积-股权投资打定（6）被投资公司增资扩股借：长期股权投资-X公司（股权投资打定）??被投资公司确认资本公积*应享有份额贷：资本公积-股权投资打定（7）被投资公司采纳其他单位投资产生的外币资本折算差额（同上）（8）专项拨款转入（同上）（9）关联交易差价（同上）（10）投资差额摊销（期限：1、合同商定投资期限，按此期限；2、无规定不超过10年）借：投资收益-股权投资差额摊销贷：长期股权投资-x公司（股权投资差额）（11）被投资公司重大会计过错更正...