路桥施工企业项目资金管理存在的问题、原因及对策路桥施工企业项目资金管理存在的问题、原因及对策摘要：资金管理是路桥施工企业项目部财务管理的中心，资金管理的好坏，直接关系到工程项目经济效益的好坏。依托M路桥公司，对路桥施工企业项目资金管理存在的问题进行分析，并找出这些问题存在的原因，提出加强路桥施工企业项目资金管理的对策。关键词：路桥施工企业；项目资金管理；对策中图分类号：F272文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）25-0018-03随着路桥施工企业改革改制的不断深入，企业兼并重组步伐加快，资源不断整合，路桥施工企业不但要求效益，而且要求经营规模，以满足资质等级评定和业主投标要求。路桥施工企业集团在中国日益呈现出规模化趋势。对于大型路桥施工企业，工程项目业务量大，数量多，工程内容包罗万象，施工地点分布广泛，远近不同，工期纵横交错，资金来源渠道多元化，给施工管理增大了难度。只有控制经营成本，加强项目资金管理，才能实现企业利益最大化，在激烈的竞争中立于不败之地。一、企业概况M路桥公司始建于1954年，2001年获建设部首批授予“公路工程施工总承包企业特级资质”，2003年通过国际质量、安全、环保管理体系三项认证，2004年获商务部授予的对外援助成套项目施工任务A级证书、外经贸企业信用等级三A证书、公司银行信用等级为“三A”。公司注册资本3.1亿元，总资产为56.5358亿元，净资产6.2587亿元。M路桥公司的业务范围涉及公路桥梁、房建、市政、隧道、房地产开发、矿产开发、BOT（BT）项目投资经营、物业管理、设备租赁等建筑业上中下游等多个领域。二、路桥施工企业项目资金管理存在的问题1.资金预算管理制度不健全或有章不循。现阶段，M路桥施工企业没有健全的预算管理体系，主要有两个方面的问题：一方面，没有详细地进行预算编制。路桥施工企业作为一个独立的市场主体，其每一项施工工程都必须有严格的预算控制，但目前一些路桥施工企业项目在施工之前没有进行详细的预算编制，预算编制也只是简单地包括了一些材料费用、人工费用等；另一方面，预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循。每个路桥施工企业项目的经费预算都有严格的规定和限制，不能随意增加经费支出，但目前一些项目对可能超支的财务活动不加控制，视制度于不存在，随意更改，提高费用标准，使预算成为摆设，致使各项费用的超支时有发生，导致预算制度与执行严重脱节，从而无法使预算发挥指导作用。2.资金分散，流动性差，管理手段跟不上，资金不能合理调控。M路桥施工企业除了营运机构注册地固定外，其施工项目单位皆处于不断的流动当中，这便使M路桥施工企业资金的管理分散到各工程项目的状况长期存在，对施工企业产生如下不利影响：第一，由于各个工程项目的工期、进度不同，各工程项目的资金忙闲不均，致使施工企业整体资金使用效益下降。第二，将资金化整为零，资金管理十分分散，难以统一集中调度，无法产生资金使用上的规模效益。第三，施工企业参与招投标必须具备法人资格，投标项目越多，需要办理的银行保函越多，大量的银行保函押金使施工企业总部资金压力越来越大。第四，尽管从整个企业的角度来看其资金数目大，但由于分散在众多的工程项目之中，工程项目部在不同的银行开户，从而使企业在信用评级时难以得到银行的公正待遇。3.资金管理缺少内部控制制度，缺欠有效财务监管。大多数路桥施工企业项目资金管理功能主要是对资金的事后核算，缺乏对资金的管理做到事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。对资金循环的各个环节监督不力，甚至存在着内部人为的控制现象，私吞企业资产、转移挪用资金的问题时有发生。4.工程款到位不及时。路桥施工企业有好多项目没有工程预付款，但为了按期完成项目施工任务，往往需要先垫支一部分资金。施工企业项目的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业项目所有的资金开支也都依赖工程价款，所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。另外有的业主...