中小企业应收账款风险与信用管理案例研究2012年第32/35期中阊高新技：毛止/\业N0.32/35・2012总第2392/42期1CHNITEcH…ERPRTs£sCumuIatiVetyNO.239/242中小企业应收账款风险与信用管理案例研究李艳梁乔肇庆科技职业技术学院，广东肇庆526000摘要:信用销售是把“双刃剑”，在带给企业利益的同时，往往产生坏账损失，如果应收账款控制不严、管理不善，将给企业带来致命的打击。s公司近几年应收账款日益上涨，且应收账款的质量面临着较严峻的问题。文章针对S公司在应收账款信用管理上的缺陷和漏洞，对应收账款管理存在的问题和形成原因进行了分析，并提出了改进措施，期望对s公司应收账款管理有所帮助。关键词:中小企业;应收账款;信用风险;信用管理中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-2374201232-0010-03现代商品经济中，信用销售方式越来越广泛，从上图应收账款的规模来看，应收账款占流动由此而来的应收账款风险管理问题也日益严峻。如资产比重达54%,与同行业36%按上市公司数据汇何合理规避应收账款风险，同时又能利用信用扩张总而成相比，规模较大，说明S公司盈利质量不来增加有效利润，成为困扰企业生存与发展的重要理想，长期如此公司将缺乏可持续发展及扩大经营问题。本文通过分析研究S公司应收账款存在的问模的现金流，对企业发展潜藏了巨大风险。目前题及其形成的原因，对应收账款风险管理提岀了几S公司没有设专职机构或人员从事信用管理工作，点改进意见，以使S公司在利用赊销增加市场份额公司上下普遍缺乏对信用风险控制的认识，是造成的同时，随时掌握和控制应收账款的风险，使企业应收账款规模扩大、坏账率高的主要原因。信用管能够健康快速地发展。理混乱导致公司事前由销售人员和部门经理根据经验进行决策；事中无人管理;事后则由销售和财务1s公司应收账款存在的问题及原因分析部门相互被动催收的现象。I.IS公司应收账款规模存在的问题及原因分析1.2S公司应收账款账龄存在的问题及原因分析来看表1,S公司应年的债权占1・33%。另46%权中，有相当一部分注54%收账款账龄问题的主要从应收账款的账龄结构收账款的账龄老化，超过3外，s公司近儿年的注销债销债权是1〜2年的账龄。应原因是客户丧失偿付能力和客户恶意拖欠。S公司防范意识，主要体现在在快速发展的同时缺乏风险图12010年度应收账款占流动资产比例图事前忽视了被客户拖欠占用大量流动资金不能及时数据来源：内部数据，本文分析整理后得到10收冋的风险。在实际运作中，由于销售部门和表12010年应收账款账龄袁责不分明、缺少协调，导致实际的数据来源：内部数据，本文分析整理后得到作最终乂落到销售人员身上，销售人员顾及由财务部门负责。财务部门催收职催收工账龄占应收账款的比例与客户关系，所以对催收工作处于懈怠态度。而对72.68%这种情况，企业未采取有效措施对相关部门人员行2255%为进行制度上的约束，使欠款催收工作处于半瘫痪2-3年3.44%状态。075%4-5年0.43%2S公司应收账款风险管理的改进措施5年以上2.1设置专门信用管理部门，强化企业内部信用风合计100%1.3s公司应收账款增长速度险管理独立的信用管理部门能专业化地承担客户风险表2应收账款增长率与主营业务收入增长率数据来源：内部数据，本文分析整理后得到控制和应收账款管理的工作，能有效平衡销售目标和财务目标，全而协调管理企业信用风险的各个环015%节，增强信用管理的约束力,在企业内部形成风险主营业务收入增长率2%—29%5544%预警，使应收账款管理科学化和系统化。信用管理应收账款增长率32%2%70.63%部门的组织结构如图2所示:与原组织结构不同的如表2所示，从2008至2010年，各年应收账款地方是建立了由总经理直接领导下单独的信用管理部门以下统称“信管部”。增长的速度远远超过收入增长的速度，即使在危机影响最严重的2009年度，主营业务收入下降了29%,但应收账款仍然维持在上一年数额。s公司应收账款增长速度大大超过收入增加速度的原因是账款催收工作不得力。著名的信用管理专家谢旭总结了我国企业经营管理体制上存在三种明显缺陷的管理模式，使应收账款陷入了困境。第一种是应收账图2S公司组织结构图款的“滞后管理”，就是管...