有限责任公司股东查阅权范围的司法尺度摘要股东查阅权，作为股东的一项基本权利，在保护中小股东权益方面起着重要作用。股东查阅权范围的宽与窄直接影响到股东权益的实现程度。如何科学地行使该项权利，掌握好股东查阅权范围的司法尺度，维系股东与公司之间的利益平衡，是摆在司法工作者面前的一道难题。关键词责任公司股东查阅权股东权益作者简介：李如霞，南开大学滨海学院讲师，郑州大学民商法硕士，研究方向：民商法、经济法和劳动与社会保障法。中图分类号：D922.29文献标识码：A文章编号：1009-0592(2011)11-098-02股东查阅权是股东获得公司相关信息的重要途径，它在保护中小股东权利方面具有至关重要的作用。在司法实践中，如何恰当地做到既保护股东的查阅权，又减少对公司利益的损害，维系股东与公司之间利益的平衡，是当前需要解决的问题。笔者以实践中产生诉讼较多的有限责任公司股东查阅权为核心，具体分析股东查阅权的范围问题。一、问题的提出先看一个案例：2005年王某通过受让股权方式成为A公司的股东。2006年王某起诉A公司，请求法院判决：（1）A公司向其送交2004年度、2005年度的财务会计报告；（2）送交2004年度、2005年度的审计报告；（3）提供2004年1月至2006年8月期间的会计账簿、相关记账凭证及原始凭证，供其查阅、复制。被告A公司辩称：（1）王某是2005年4月新加入的股东，无权查阅其加入公司之前的文件；（2）王某要求公司送交审计报告，查阅和复制公司的记账凭证及原始凭证，没有法律依据；（3）王某要求查阅公司会计账簿，但没有按照《公司法》的规定，履行提出书面请求的前置程序，公司有权拒绝；（4）王某在担任A公司总经理期间，没有将公司的年度财务会计报告提交会计师事务所审计，因此无法提供审计报告。综上，请求法院驳回王某的诉讼请求。本案中的股东王某要求查阅的是公司的财务会计报告、审计报告、会计账簿、记账凭证和原始凭证。这些资料，其是否都有权利查阅，其行使查阅权的范围到底有多大呢？二、股东行使查阅权的范围在司法实践中，股东要求查阅的资料一般包括：公司章程、股东名册等登记信息资料；股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议等经营信息资料和财务会计报告、会计账簿、会计凭证等财务会计信息资料。股东会会议记录和公司财务会计报告是1993年《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）就允许股东查阅的公司资料。公司章程是属于公司必须在公司登记机关备案的资料，一般公众均可查阅。董事会和监事会作为公司的经营管理机构和监督机构，其工作必须处于被代表的股东监督之下，因此也必须赋予股东查阅和复制其会议决议的权利。2005年修改前的《公司法》只允许股东查阅公司的财务会计报告，但由于公司的财务会计报告造假的可能性比较大，尤其是在我国市场经济的法律规制还不尽完善的时期，造假的财务会计报告比比皆是，以至于法律将财务会计报告真实，无虚假记载作为有实力的公司的一个重要条件，因此社会要求直接查阅公司账簿等资料的呼声很高。顺应现实，2005年修改后的《公司法》第三十四条明确规定了有限责任公司的股东可以查阅公司账簿。下文仅就《公司法》没有明文规定的股东名册、审计报告、会计凭证等公司资料的可查阅性进行讨论。（一）股东名册股东名册是有限责任公司必须置备的，用于记载股东及其出资的数量、时间及出资方式等事宜的簿册。根据《公司法》和《中华人民共和国公司登记条例》（以下简称《公司登记条例》）的规定，有限责任公司股东的姓名或名称、出资额、出资时间和出资方式属于公司登记事项，因此公众可以通过公司登记机关查阅公司股东的姓名或名称、出资额、出资时间和出资方式。但有限责任公司的股东查询股东信息的目的不仅在于知悉公司的股东组成及其出资额，更在于通过查询股东信息知悉股东的联系方式，与其他股东商议股权转让、公司管理等事宜，甚至还会谋求获得“在野”股东的支持或其委任，以与控股股东或者现任的管理层争夺公司的控制权。相对于这个目的而言，仅有公司登记是不够的，因为《公司法》仅要求公司在公司登记机关登记股东的姓名或名称，《公司登记条例》虽然将《公...