2022年年《中级会计实务》冲刺辅导案例讲解一1.目的2.内容综合题提高班主要分析以下综合题的解题思路和技巧：(1)资产负债表日后事项(调整事项+非调整事项)(2)收入+利润表(3)金融资产(4)长期股权投资(5)债务重组+非货币性资产交换(6)合并报表(7)资产减值+所得税(8)投资性房地产+会计政策变更(9)无形资产(10)固定资产+外币折算二、主观题解题思路详细分析1.资产负债表日后事项+过失更正【例1】太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司)，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，所得税采纳应付税款法核算;除特殊说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值预备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售本钱在确认销售收入时逐笔结转。太湖公司根据实现净利润的10%提取法定盈余公积。太湖公司2022年度所得税汇算清缴于2022年2月28日完成。太湖公司2022年度财务会计报告经董事会批准于2022年4月25日对外报出，实际对外公布日为2022年4月30日。太湖公司财务负责人---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---在对2022年度财务会计报告进展复核时，对2022年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中的(1)、(2)项于2022年2月26日发觉，(3)、(4)、(5)项于2022年3月2日发觉：(1)1月1日，太湖公司与甲公司签订协议，实行以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议商定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向太湖公司支付341万元。1月6日，太湖公司依据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元;该批A商品的实际本钱为150万元;旧商品已验收入库。太湖公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费——应交增值税(销项税额)51借：主营业务本钱150贷：库存商品150(2)10月15日，太湖公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同商定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取，其次笔货款于交货时收取。10月15日，太湖公司收到第一笔货款234万元，并存入银行;太湖公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的本钱估量为280万元。至12月31日，太湖公司已经开头生产B产品但尚未完工，也未收到其次笔货款。太湖公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)34借：主营业务本钱140贷：库存商品---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---140(3)12月1日，太湖公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为准时收回货款，太湖公司赐予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际本钱为80万元。至12月31日，太湖公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。太湖公司的会计处理如下：借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)17借：主营业务本钱80贷：库存商品80(4)12月1日，太湖公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);太湖公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成局部。12月5日，太湖公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际本钱为350万元。12月31日，太湖公司的安装工作尚未完毕。太湖公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)85借：主营业务本钱350贷：库存商品350(5)12月1日，太湖公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，太湖公司于2022年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日，太湖...