---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---Ill---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---绍市国资财〔2012〕79号绍兴市国资委关于进一步石蠶内部嘗计工作的通知各岀资企业：根据《绍兴市内部审计工作规定》（市政府令〔2010〕97号）、《绍兴市市属国有企业内部审计管理办法试行）》（绍市国资统〔2007]96号）等有关规定'现就进一步做好内部审计工作，提岀以下意见，请贯彻执行。、明确指导思想，把握工作方向市国资系统各企业开展内部审计工作,要按照政府和部门的有关规定及要求，以加强企业内部控制和风险管理为主线，依照完善法人治理结构与部门尽责相结合、机构设置与职能定位转型相结合、工作重点与企业管理需要相结合的原则，切实发挥内部审计在完善企业内部管理、提高企业经营管理水平和风险防范能力等方面的关键作用，增加企业价值，促进企业可持续发展。二、健全机构设置，明确职能定位市国资系统各企业要按照《绍兴市市属国有企业内部审计管理办法试行）》的要求，在内部审计机构建设和运作上，重点落实以下工作：（一）规范内部审计机构的设置及运行市国资系统各企业应根据实际情况，依法合规建立内部审计机构，积极探索符合企业实际的内部审计监督体系。内部审计机构由企业董事会领导,企业资产规模2亿元以上（截至2011年末）的集---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---团公司，均应设立独立的内部审计机构，配备专职内审人员。暂不具备条件的，也可以将审计部门与本企业非财务部门如纪检监察等部门合署办公，来开展内部审计工作。集团下属二、三级企业可根据需要设立内部审计机构，集团和下属子企业的内部审计机构可以采取“双重管理”或“垂直管理”方式。“双重管理”方式，就是各子公司内部审计机构接受集团总部和本公司的双重管理，集团总部对各子公司内部审计机构实行统一业务领导、统一业务操作规范；子公司内部审计机构接受集团总部和所属子公司的双重任务下达、双重绩效考核,向集团总部和所属子公司进行双重工作汇报，并接受集团总部和所属子公司的双重人员调用。“垂直管理”方式，就是参照审计署特派办的模式，将下属企业的内部审计机构作为集团公司审计部的派出机构，在人员、业务、经费等方面均有集团公司总部负责，业务计划由集团总部统一下达，直接向集团总部提交审计报告。（二）进一步完善内审职责和权限---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---市国资系统各企业应在健全法人治理结构、完善外部董监事管理的基础上，推进内部审计机构设置及人员到位，强化内部审计机构在风险管理、内控制度评审、经济责任审计、高风险投资业务审计、驻外地企业审计等方面的职责；同时按照《绍兴市内部审计工作规定》的要求，保障内部审计机构和人员依法履行职责所必要的权限，落实内部审计机构应有的知情权、检查权、建议权、报告权、监督权以及审计委托管理权。探索、完善董事会内审委员会工作机制，努力将上述工作规范化、常态化。（三）加强内部审计队伍建设市国资系统各企业应不断充实内部审计人员队伍，配备与企业规模相匹配的人员。除配备熟悉会计、审计、工程等专业人员外，还应重点加强金融、投融资、法律、风险管理等专业人员的配备，优化内部审计人员结构。根据新一届市内审协会理事会及国有企业分会的要求，尚未加入内审协会的企业，应尽快按规定申请加入市内审协会，成为其会员。同时，根据省、市内审协会要求开展内部审计工作。积极参与省、市内审协会组织的内审业务培训、内审高级专业人才遴选、内审优秀案例评比及相关活动。企业应提供、支持和保障内部审计人员每年参加相应的业务培训和岗位资格、后续教育培训，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。三、落实重点工作，强化风险管理---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---内部审计机构应按照企业特点，围绕加强风险管理和内部控制，明确今后工作重点，并开展、落实四方面工作:（一）强化完善...