三月上旬注册会计师资格考试执业资格考试《税法》第三次阶段检测一、单项选择题（共30题，每题1分）。1、下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A、出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B、进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D、查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【参考答案】：B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税。选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。选项D，查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。2、对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的（）。A、营业执照上标明的设立日期B、试生产试营业的日期C、第一次领购发票的日期D、企业报告税务机关核准的日期【参考答案】：A【解析】对新办企业、单位的开业之日的执行口径统-为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳房产税【参考答案】：C【解析】产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；产权属于国有的由经营管理单位缴纳。4、委托加工条件下，受托方应缴纳（）A、消费税B、营业税C、增值税D、消费税和增值税【参考答案】：C【解析】委托加工条件下，受托方就加工费收入缴纳增值税。5、税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申办税种认定手续。A、向国税机关B、向地税机关C、分别在国税机关和地税机关D、在国税机关与地税机关中选择【参考答案】：C【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。6、某中外合资经营宾馆1998年设立于我国汕头市，外商投资额800万元，经营期限20年，2002年开始获利。2004年全年应纳税所得额为200万元，2005年全年应纳税所得额250万元。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）万元，地方所得税税率为3%。A、82.5B、45C、26.25D、75【参考答案】：B【解析】在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万元，经营期在10年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。2002年免税，2003～2004年减半征收，2005年按照正常税率征收。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税=250×(15%+3%)=45(万元)。7、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要提交的资料是（）。A、结清应纳税款B、多退(免)税款=^_^=(^_^)C、注销银行账户D、交回税务登记证件【参考答案】：C【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。8、某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具专用发票上，注明销售额1215万元；开采天然气1000万方米，当月销售900万方米，取得含税收入850万元；发生运费145万元，取得运费普通发票（本月相关发票已认证，原油的增值税税率为17%）。则该油田本月应纳增值税（）万元。A、294.19B、－92.26C、－82.11D、325.19【参考答案】：A【解析】该油田本月应纳增值税=1215×17%+850÷(1+13%)×13%-145×7%=294.19（万元）9、某油田2007年1月份开采原油l0000吨，用于加工石油产品6000吨，直接销售3500吨，开采过程中用于修井耗用了2吨，开采原油过程中同时开采出天然气6000千立方米，并全部在当月销售，则该油田1月份应纳的资源税为（）（资源税单位税额：原油12元吨，天然气10元/千立方米）A、102000元B、156000元C、l60000元D、185000元【参考答案】：A【解析】确定资源税课税数量的基本办法：...