小微企业税收优惠政策实践及创新分析[摘要]为减轻中小微经济体的发展压力，国家开始有计划地减轻其税负，但是相关税收优惠政策在被落地实践中却遇到重重问题，需要相关部门及时纠正，文章将对此做深入探讨，希望文章内容能对相关部门和小微企业有所帮助。[关键词]小微企业;税收优惠政策;实践;创新[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.128继改革开放后，小微企业在整个国家的经济发展所占比重总体呈上升态势，截至目前，已成为不容忽视的支柱性产业，在促进科技创新、经济发展的同时，也有效缓解了就业压力[1.2]，但是，受自身特点所限，该经济体的创办、发展都步履维艰，所以，政府在税收方面给予了该类经济体一些政策倾斜，以扶持该类经济体的发展。但是，在政策实践中却出现了一些问题，使优惠政策不能百分百发挥其作用优势，所以，需要进行创新。1小微企业税收优惠政策实践中产生的问题1.1缺乏连贯性一直以来，经常是刚实行的一项税收政策还没有达到规定的优惠期，就出现了另一项优惠程度更高的税收政策，尽管最新颁布的税收优惠举措对更多的小微企业有利，但是却也导致了政策不够连贯，这无疑会给税务工作增加难度，使税收优惠政策无法得到到位的宣传和确切落实[3]。同时，在没有一个稳定且连贯的税收优惠政策支持的情况下，小微企业难免束手束脚，所以，政策的不连贯也间接抑制了众多小微企业的发展，挫伤了小微企业投资者创办和发展企业的积极性。1.2优惠力度小鉴于小微企业本小利薄，抵押资产少，即便国家一直都给予政策性优惠，但时至今日，税收优惠政策力度还是比较薄弱，小微企业仍然普遍存在融资难、转型难等问题，向银行等机构贷款经常被拒，严重限制了企业发展。以印花税优惠政策为例，小微企业虽然可以在其借款合同里免除印花税，事实上，小微企业因为规模小、流动资金少，借款金额通常都比较小，因此印花税优惠也就相对有限。1.3宣传不足小微企业在发展中“低、小、散”问题比较突出，实力相对较弱，本身对优惠政策的适用及获得能力比较差，加上其中个别优惠政策存在较高的变动频率，而且有优惠期限，这一现象就更为严重。因为政策宣传不到位，总是会有一部分小微企业不知道政府出台的某些税收优惠政策，最终错失发展机会[4]。除此之外，一些小微企业尽管知道相关优惠政策的存在，但是却不甚了解，甚至出于对涉税风险的考虑，还会放弃优惠政策。1.4优惠门槛较高尽管近些年来国家针对小微企业制定了一些税收优惠政策，而且这些政策一定程度上也确实减免了企业税负，但从政策实践来看，小微企业的整体受益程度较低，究其原因，主要在于国家对一些优惠政策制定的优惠标准较高，能达到优惠标准的企业有限，比如优惠政策规定，小微企业必须在资产规模、从业人数和企业应缴所得税上达到一定要求才有资格享受相应优惠政策，而小微企业的基本特征之一就是资金规模小，这就决定了很多中小型企业无法同时满足这三个条件，也就难以从优惠政策中受益。2小微企业税收优惠政策的创新路径2.1提高税收优惠的系统性要想使税收优惠政策更具系统性，首先，必须结合小微企业的实际发展需求，对与税收优惠政策有关的各项法律法规进行完善。其次，各级政府在针对当地企业制定各种行政法规和部门规章制度时，也需要遵循现行的税收优惠政策。最后，在税收优惠的政策调整上，应当进行深入研究，同时根据政策实施中有可能出现的各种状况制定一套科学统一的政策修改指导原则，借此提高政策调整的长期性和全局性。2.2提高政策优惠立法层次在实际工作中，以小微企业为受众的税收优惠政策基本是由国家财政部及税务总局利用通知和补充通知这两种形式进行发布的，因为政策缺少稳定性和延续性，一些税收优惠政策的最终落实效果经常不尽如人意。为此，笔者建议尽快整合优惠政策，尽量使这些政策规范统一，并提高法律级次，使企业发展获得法律保障。2.3加強对小微企业的支持逐步加强对小微企业的支持力度，通过制定各种优惠政策去引导社会上的各种基金投资这些小型微型企业，同时引导金融机构适当放宽对小微企业金融信贷放款金额。在此过程中，财政部门要尽最大可能发挥政府资金的作用，起到带头引领效果...