2021年内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称中级会计实务学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(20题)1.第4题A公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征两年的企业所得税，从2011年起，适用的所得税税率为25%，A公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为1800万元，计税基础为2400万元，A公司2009年末预计这部分暂时性差异将在2011年及以后转回；2010年12月31日，其账面价值为1080万元，计税基础为1800万元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年末应确认的递延所得税资产为（）万元。2.第18题甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600.万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债1007万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为O.则甲公司2008年应确认的递延所得税收益为（）万元。A.78B.54C.175D.1033.---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---或有事项准则中“很可能”这一结果对应的概率为（）。A.大于95%但小于100%B.大于50%但小于或等于95%C.大于或等于50%但小于95%D.大于5%但小于或等于95%4.东方公司和西方公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，东方公司委托西方公司加工应征消费税的材料一批，东方公司发出原材料的实际成本为600万元。完工收回时支付加工费120万元，另行支付增值税税额20．4万元，支付西方公司代收代缴的消费税税额45万元。东方公司收回材料后继续用于加工应税消费品。则东方公司该批委托加工材料的入账价值是（）万元。A.765B.785．4C.720D.740．45.甲公司于2014年1月1日将一幢自用办公楼对外出租，并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年l2月31日收取租金360万元。出租时，该办公楼的账面价值为4000jS：元，公允价值为370075元。2014年12月31日，该办公楼的公允价值为3850万元。甲公司2014年应确认的公允价值变动收益为（）万元。A.-150B.150C.300D.-3006.2018年1月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款1000万元到期(含利息)，因甲公司发生财务困难，短期内无法支付。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的15%，其余部分延期两年支付，年利率为6%(相当于实际利率)，利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了50万元减值准备。假定不考虑其他因素，该金融机构应确认的债务重组损失为()万元。A.150B.100C.48D.1087.2012年1月1日，甲公司以3200万元的价格吸收合并乙公司，购买日乙公司可辨认资产公允价值为2900万元，假定乙公司没有负债和或有负债。合并当日乙公司所有资产被认定为---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一个资产组。2012年末经减值测试，计算确定合并产生商誉应分摊的减值损失为100万元。2013年5月，甲公司处置该资产组中的一项经营，取得款项500万元，处置时该项经营不含商誉的价值为400万元，该资产组剩余部分的价值为2800万元，不考虑其他因素，则甲公司处置该项经营后商誉的账面价值为（）万元A.300B.200C.25D.1758.2014年1月，甲事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部门拨付的项目专项经费100万元，2014年9月项目结项，经主管部门批准，该项目的结余资金5万元留归该事业单位使用。下列对结余资金会计处理中正确的是（）。A.将5万元结余资金转人事业结余B.将5万元结余资金转人经营结余C.将5万元结余资金转人事业基金D.将5万元结余资金转入财政补助结转9.下列各项中，不属于会计估计变更的是（）。A.等待期内根据最新证据调整预计行权人数B.劳务完工进度由已发生劳务成本占预计总成本比例改为测量确定完工进度C.因技术进步而重新调整固定资产的折旧方法D.由于经营指标的变化，缩短长期待摊费用的摊销年限10.第4题某公司20×6年12月因违...