第十章主要经济业务事项会计分录第一节款项和有价证券的收付一、货币资金【记忆要点】（一）库存现金使用范围（除下述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付均应通过银行转账结算）：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况，一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定，最多可按不超过开户单位15天的日常零星开支需要量来核定。（三）核算对象会计科目核算对象核算内容记账规则库存现金企业库存现金对个人支付款项、日常零星开支、结算起点以下款项结算等。借方增加，贷方减少，余额在借方，表示实存数。银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项利用银行账户进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。其他货币资金其他形式存在的各种货币资金。外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、存出投资款等。（四）银行票据结算类别、特征结算方式支票银行汇票银行本票现金支票转账支票定额本票不定额本票签发人出票人签发银行签发银行签发适用范围商品交易、劳务供应、清偿债务等单位和个人先收款后发货或钱货两清的商品交易商品交易、劳务供应及其他款项结算使用区域同城同城或异地同城结算起点定额1000,5000,10000,50000付款期限10天1个月2个月特点方便、灵活使用灵活票随人到兑现性强见票即付，信誉高---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---【会计分录】（一）库存现金、银行存款（★）1、库存现金、银行存款收入①从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款②销售收款借：库存现金或银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）③收取赔款、罚款、代垫款等借：库存现金或银行存款贷：其他应收款2、库存现金、银行存款支出①将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②支付办公日常费用借：管理费用贷：库存现金或银行存款③支付员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金或银行存款④支付赔款、罚款等借：营业外支出贷：库存现金或银行存款⑤购买原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金或银行存款3、库存现金清查损溢详见“第七章财产清查”。4、备用金核算详见本章“第三节债权、债务的发生和结算”（二）其他货币资金核算（★）1、外埠存款、银行汇票、银行本票的核算①汇往外地开立采购专户或办理汇票、本票存款借：其他货币资金贷：银行存款②完成采购，支付货款借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金③剩余资金转回公司存款户借：银行存款贷：其他货币资金<核算图示>2、单位信用卡核算---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---①存入银行资金开立信用卡借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款②支付行政管理费用借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡存款3、存出投资款①存入证券公司资金借：其他货币资金－存出投资款贷：银行存款②购买证券借：交易性金融资产等贷：其他货币资金－存出投资款二、交易性金融资产（★★）【记忆要点】（一）定义企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。（二）涉及会计科目设置科目核算内容记账规则交易性金融资产成本核算交易性金融资产的取得成本借+、贷-，余额在借方，表示实存数。公允价值变动核算价格变动导致公允价值大于或小于取得成本部分公允价值变动损益公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失借-、贷+、末0投资收益对外投资实现的投资收益或发生的投资损失【会计分录】①购买证券借：交易性金融资产——成本(购买价款剔除宣告股利或到期利息）应收股利或利息（购买价款包含的宣告股利...