2021年税务师《税法一》考试题库（含答案）单选题1.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A、2323B、2635C、2723D、3135答案：D解析：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×1／2=1000（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=2600×1／2=1300（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=80/2+（1000+1300）×4%=132（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=243万元；（5）加计扣除=（1000+1300）×20%=460（万元）；（6）允许扣除项目金额合计=1000+1300+132+243+460=3135（万元）。2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A、卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元B、卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元C、卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元D、卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元答案：D解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝30×（1+10%）×20%＝6.6（万元）。3.下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A、规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C、机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税答案：A解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税。4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A、将购买的货物用于个人消费B、将购买的货物投入生产C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利答案：C5.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（）。A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天答案：A解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。6.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A、以委托加工的涂料为原料生产的涂料B、以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰C、以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D、以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒答案：C解析：涂料、白酒、委托加工的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰均不属于可以扣除的情形，因此不可以扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税款。7.下列行为中，属于税收执法监督的事前监督形式有（）。A、税务规范性文件的合法性审核B、税务行政复议C、税收执法检查D、重大税务案件审理答案：A解析：税收执法监督包括事前、事中、事后监督。选项A税务规范性文件的合法性审核属于事前监督。选项B税务行政复议、选项C属于事后监督；选项C重大税务案件审理属于事中监督。8.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A、外购已税白酒生产白酒B、外购已税小汽车生产的小汽车C、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D、外购已税机动游艇生产的机动游艇答案：C解析：白酒、小汽车、游艇，不属于消费税可以抵扣的范围。9....