---------------------考试---------------------------学资学习网---------------------押题------------------------------2019年国家中级会计师《中级会计实务》职业资格考前练习一、单选题1.甲公司对乙公司投资占有表决权股份的80％。当年乙公司将一批成本为80万元(未发生减值)的存货销售给甲公司，售价100万元，甲公司至年末对外出售60％。不考虑其他因素，则在编制合并报表时，该内部交易影响少数股东损益的金额为()万元。A、0B、4C、2．4D、1．6>>>点击展开答案与解析【知识点】：第19章>第4节>编制合并利润表时应抵消处理的项目【答案】：D【解析】：该项交易为逆流交易，影响少数股东损益的金额=(100-80)×(1-60％)×20％=1．6(万元)。2.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为16%。2019年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元，公允价值变动收益10万元)，在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元．公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款32万元。假定该项资产交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价A、180B、200C、234D、190>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>非货币性资产交换的会计处理【答案】：B【解析】：因不涉及换入资产相关税费，换入办公设备的入账价值为其公允价值200万元。或办公换入资产可抵扣增值税进项税额-支付的补价+换出资产的公允价值=设备的入账价值=200+32-200×16%=200(万元)。3.下列关于无形资产初始计量的表述中正确的是()。A、外购无形资产成本中应包括购买价款、相关税费和直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出B、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用计入当期损益C、专业服务费用在发生时计入当期损益D、为宣传专利权生产产品所发生的宣传费用计入无形资产入账成本>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>无形资产的初始计量【答案】：A【解析】：选项B和C，应计入无形资产成本；选项D，实际发生时计入销售费用。4.甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为152万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，甲公司领用原材料一批，该批原材料成本为36万元，相应的增值税进项税额为5.76万元，公允价值为40万元(不含增值税)。支付安装人员工资14万元。2018年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2019年A、200B、464.6C、400D、232.3>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第2节>固定资产折旧【答案】：C【解析】：甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000(万元)，2019年应计提的折旧额=1000×2/5=400(万元)。5.2018年1月1日甲公司向乙公司增发普通股8000万股作为支付对价取得乙公司100％的净资产，股票公允价值为3．5元／股，乙公司可辨认净资产的账面价值为25000万元，公允价值为26000万元(即符合免税条件)，乙公司法人资格注销。根据税法规定此项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理(即免税合并)，假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理，双方适用的所得税税率均为25％，则因吸收合并产生的商誉而确认的递延所得税负债为()万元。．A、0B、750C、500D、250>>>点击展开答案与解析【知识点】：第15章>第2节>递延所得税负债的确认和计量【答案】：A【解析】：按税法规定作为免税合并的情况下(教材说法，实则为特殊性税务处理，税法中并未将此项合并作为免税处理，各位考生不必深究，按教材掌握即可)所产生的商誉其计税基础为零，因账面价值与计税基础之间形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债。6.甲公司2019年3月20日披露2018年财务报告。2019年3月3日，甲公司收到所在地政府于3月1日发布的通知，规定自2017年6月1...