1.已知,某公司2015年第1—3月实际销售额分别为76000万元、72000万元和82000万元，预计4月份销售额为80000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为160万元，应付账款余额为10000万元（需在4月份付清）、不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000万元（当月付款70%）；工资及其他支出16800万元（用现金支付）；制造费用16000万元（其中折旧费等非付现费用为8000万元）；营业费用和管理费用2000万元（用现金支付）；预交所得税3800万元；购买设备24000万元（用现金支付）。现金不足时通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于200万元。要求根据上述资料,计算该公司4月份的下列预算指标：（1）现金流入额（2）现金流出额（3）现金余缺（4）应向银行借款的最低金额（5）4月末应收账款余额1答案：（1）现金流入额=72000×10%+82000×20%+80000×70%=79600（万元）（2）现金流出额=（16000×70%+10000）+16800+(16000-8000)+2000+80000×10%+3800+24000=83800（万元）（3）现金余缺=160+79600-83800=-4040（万元）（4）应向银行借款的最低金额=4040+200=4240（万元）（5）4月末应收账款余额=82000×10%+80000×30%=32200(万元)2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万—60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：资金预算金额单位：万元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额****(H)经营现金收入1010***(I)可供支配现金合计105013961549**经营现金支出800**1302(J)资本性现金支出*300400300(K)现金支出合计10001365*1602*现金余缺(A)31-37172*资金筹措及运用0(C)(F)(M)*加：短期借款0(D)0-10*减：支付短期借款利息0(E)*(N)*购买有价证券-50-90(G)*期末现金余额(B)***(L)说明：表中用“*”表示省略的数据。。”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）A-J要求：计算上表中用字母“2答案：A=1050-1000=50(万元)B=50+5=55（万元）E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根据31+C=50得：C=19,解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20*0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元）F=0-0.4-（-90）=89.6（万元）H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元）第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元）第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元）第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万元）第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元）第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元）第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元）第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元）I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(万元)K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元）J=800+(1365-300)+（1586-400）+1302=4353（万元）L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元）第四季度期末的现金余额=全年的期末现金金额=57.8（万元）M=57.8-172=-114.2（万元）N=20*0.02=0.4（万元）G=114.2-10-0.4=103.8（万元）3.金鑫公司生产经营甲、乙两种产品，2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：表1：金鑫公司预计销售价格、销量和其他资料单位：元季度1234年初应收账款增值税率收现率首期二期甲产品预计单价（元/件）656565701900017%60%40%预计销量（件）800100012001000乙产品/预计单价（元件）8080807512000预计销量（件）50080010001200要求：编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表（表2）表2：金鑫公司销售预算和经营现金收入预算表单位：元季度1234全年甲产品销售单价件）（元/乙产品甲产品预计销量（件）乙产品．预计销售甲产品收入乙产品合计增值税销项税...