关注地方煤炭行业整合对民营煤炭企业授信的影响华西审计部尹荣昆一、案例背景煤炭行业为我行2012年加大投入的行业。长期以来,我国煤炭行业面临着“多、小、散、乱”的布局，国家加速淘汰落后产能，整合煤炭行业，提高行业集中度成为我国煤炭行业发展的主题。某省大量煤炭资源控制在私营企业和个人手中，在煤炭行业整合中，按照“一个矿区一个开发主体”的产业政策要求，将矿区现有煤矿以探矿权和采矿权入股新公司，整合成大型煤炭生产基地。但在整合方案中，仅要求对公司矿权、资产进行评估，对矿权抵押、质押或为他人提供担保的要求须自行解除，而债权债务仍由原企业承担。这样，被整合煤企的有效资产被剥离，原有的银行贷款面临着较大风险。审计发现，该省共有我行2家省分行3户授信客户，均为民营企业，贷款余额合计4.07亿元贷款（敞口余额3.8亿元）涉及本次整合范围，分行在贷款“三查”环节未充分关注煤炭行业整合重组对授信客户的影响，也未进行有效的风险分析评估，并采取有针对性的风险控制措施，分行在煤炭行业贷款风险识别和控制方面存在缺陷，我行贷款面临较大风险。审计指出后，分行进行了专题调研并针对性采取控制措施。二、审计发现的问题1、贷前调查不充分，授信审查审批把关不严，在客户矿权已公示转让的情况下仍对其进行授信。2011年5月5日某省国土资源厅发布了探矿权转让公示，借款人A的探矿权转让给XX煤业开发集团有限公司。而分行2011年7月仍给予借款人A短期流动资金贷款额度1亿元，由股东提供连带责任担保。相同情况，2012年1月4日借款人B采矿权已公示转让，分行于2012年3月给予借款人B短期流动资金贷款授信额度1亿元，由XX矿冶煤化集团有限公司提供连带责任担保。在授信调查和审查中，行业政策分析均未涉及XX省已在实施的煤炭行业整合重组事项，也未进行风险分析评估，贷审会审查时也未给予关注。目前，借款人A探矿权已于2011年10月12日转让给XX煤业开发集团有限公司。2、分行在事项识别和风险应对措施方面存在缺陷。煤炭行业作为分行2012年加大投入的一个行业，但分行对XX省XX煤田矿区整合中，在事项识别和风险应对措施方面均存在缺陷。一是对当地的煤炭行业整合政策关注不够，在事项识别方面存在不足。2012年3月1日，分行领导在《XX省人民政府办公厅转发省国资委等四部门关于XX矿区企业整合行重组方案的通知》中的签批的意见中，更多的是看中是加强营销，认为“商机巨大，注意营销”，“请公司部组织团队重点营销”。二是未充分识别多头授信风险。借款人B已在交行另一分行获得17.2亿元授信额度，某分行在授信时未予已授信分行联系，将授信企业纳入集团客户管理，而是在权限内进行了审批授信，存在多头授信的情况。三是贷后监控不到位，风险识别存在缺陷。截止检查日，XX省分行仍未发现借款人A的探矿权和借款人B的采矿权已转让给XX煤业开发集团有限公司的风险信号。存量客户借款人C及其关联公司XX矿业有限公司（持有49%的股份）也在本次整合范围之内，贷后监控中未对矿区整合可能对授信客户经营产生的影响进行风险分析评估。另一省分行也未对XX省煤炭行业整合可能对分行存量授信客户产生的影响给予关注，贷后监控存在不足。三、风险分析1、煤矿整合造成企业盈利模式发生根本性改变，授信业务隐藏较大信用风险。根据现行整合方案，涉及被整合的企业是以公司目前的矿权经剩余储量核查后，将矿权（以采矿权为准）作价（3元/吨）及货币资金入股方式作价和资产入股组建新的股份有限公司，不参与整合的企业由政府回购矿权。我行现有授信客户中除借款人C的矿权正在变更外，借款人A及借款人B分别于2011年10月及2012年2月完成矿权转让变更手续。企业被整合后，盈利模式将发生根本性改变，煤炭销售收入将转变为入股分红，收入来源存在较大不确定性，而现有的银行债务仍由原企业承担，分行贷款面临较大信用风险。2、整合过程中涉及企业所缴纳的费用存在较大不确定性，对归还我行贷款将造成一定影响。根据《XX省人民政府办公厅转发省国资委等四部门关于XX矿区企业整合行重组方案的通知》和《关于实矿区企业整合重组方案的通知》的要求,XX省对XX矿区分散的矿权进行整合是...