第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场一、市场：市场效率与市场失灵（一）市场与市场效率1.市场系统的组成：完整的市场系统是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的。其中家庭是社会地基本细胞，是社会生活的基本单位。2.市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）【分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准】是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使得、别人的境况变坏。3.完全竞争市场的的必要条件•所有生产资源均为私人所有；•所有的交易均在市场上发生，且每一个市场都有众多的买者和销售者；•没有任何购买者或销售者能够单独操纵市场价格；•买者和销售者都可以享受充分的信息；•资源可以充分流动且可以无任何阻碍地流向任何使用者。（二）市场失灵主要表现:1.垄断2.信息不充分和不对称3.公共物品4.外部效应5.偏好结构的不合理6.收入分配不公7.经济波动二、政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用1、弥补市场失灵2、进行宏观调控1（二）政府干预程度和干预手段1.政府干预程度政府的干预程度与政府的规模相联系，政府规模一般是一财政支出或财政收入占GDP的比重这一综合性指标来表示。但是由于各国的经济制度、政治体制、意识形态历史传统以及经济发展阶段运行是错综复杂的，因此不能用一种精确的计量方法和模型来准确的计算出一个比重来确定每个国家不同时期的政府规模。2.政府干预手段•立法和行政手段•组织公共生产和提供公共物品•财政手段（三）政府干预失效政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”越位，是指在应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为的参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。缺位，是指政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等，这些的都是政府干预失效或者财政失败的表现。第二节财政的概念需求需求产品政府要素市场征税公共物品货币生产要素征税产品供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币政府、家庭与企业之间的收支循环流程图2一、财政及其基本特征（一）财政的概念财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。（二）财政的基本特征1.阶级性与公共性•阶级性（原因）：国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的国家权力机构，因财政是国家或政府的经济行为，因此具有鲜明的阶级性。•公共性（原因）：①统治阶级的政治是以执行某种社会职能为前提的。②公与私是对立的。2.强制性与非直接偿还性•强制性：是指财政这种经济行为及其运行时凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。•非直接偿还性：对一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的。（“取之于民，用之于民”，具有间接偿还性）3.收入与支出的对称性(或平衡性)第三节财政职能一、资源配置职能1.职能含义：财政具有通过资金、财力的分配、引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构和地区结构的功能。2.职能目标：通过财政分配保证全社会的人力、物力和财力资源得到有效的利用，最终实现资源的优化配置，以满足社会及成员的需要。3.职能存在的原因：在市场经济条件下，财政之所以具有配置资源的功能，在于市场存在缺陷而不能提供有效的资源配置。本来，市场机制是配置资源的主要形式，市场在资源配置方面有着重要的作用，但是市场配置资源是基础性的，而且市场也具备自身的弱点和消极方面。因此，就需要财政的资源配置职能来调控和克服。4.财政实现资源配置职能的手段：税收、上缴国有资产资产收益、财政投资、财政转移支付、国债等等，不仅可以直接作为资源配置的形式，而且可以调节社会资源配置的过程，决定和影响资源配置的数量和方向。1)在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。2...