利润损失保险理赔过程中几个重要环节的探讨孙晶(南京大学商学院,江苏南京210093)[摘要]目前,作为非寿险类保险公司开发的企业财产保险的主要附加保险之一的利润损失保险,在实际理赔过程中存在种种操作困难,本文通过对利润损失保险基本知识的介绍,结合相关财务知识,采用实例分析的方法,对该险种理赔的几个重要环节逐一分析,以求解决理赔实际操作中的困难。[关键词]利润损失保险;理赔;毛利润损失[中图分类号]F84[文献标识码]A[文章编号]1673-1360(2008)02-0058-04[Abstract]Today,asoneofmainadditionalinsurancesoftheenterprisepropertyinsurancedevelopedbyNon-LifeInsuranceCompanies———profitlossinsurance,therearevariousdifficultiesintheinsuranceclaimprocess1Thisarticleanalysesthemostimportantlinksintheinsuranceclaimprocesswithrelevantknowledges,hopingtoslovethepracticalproblemsintheprocess1财产保险的非车险业务中占据半壁江山的企业财产保险由于其对企业生产运营所具有的强大保障作用而深受企业主的欢迎。随着时代的发展和新的需求的出现,财产保险公司又在其主险项下开发了一系列附加保险,其中最值得关注的是利润损失附加保险。但是,由于该附加险在理赔环节中涉及面很广,因此在实际理赔中存在种种操作困难。本文尝试从利润损失保险的定义讲起,结合相关财务知识,对理赔重要环节进行逐一分析,以求解决理赔操作中的困难。营业受到影响所造成的间接的经济损失,这一经济损失具体来说就是利润损失和受灾后在营业中断期间仍需开支的必要费用。因此,企业所有人投保了财产保险,再附加投保这种保险之后,那么二、利润损失保险承保的风险利润损失保险的性质是依附在财产保险主险保单下的一种扩大责任的附加保险,其所承保的风险与财产保险所承保的风险是一致的,如财产险承保的是火灾、爆炸和其他特种风险,则利润损失保险也同样的承保上述风险。正因为利润损失保险是依附在主险保单项下,以主险合同有效为前提的,所以在投保利润损失保险时,被保险人必须先将该项财产的利益投保财产险保险。如果在保险事故发生后,该项财产遭受损毁按规定不能得到赔偿,那么该主险保单项下所保的因该项财产损毁所造成的利润损失也不能得到相应的赔偿。只有在企业的财产(营业、生产设备)已经投保了财产保险的条件下,在一、什么是利润损失保险传统的火灾保险、财产保险只是对保险责任范围内物质的、直接的损失提供保障(如房屋、机器设备等物质上直接的损毁),但因物质损毁而引起的间接的后果的损失(如停产、减产、营业中断等造成的经济损失、利润损失)则不负责赔偿。利润损失保险则是对传统财产保险中不承担赔偿责任的因物质损毁而引起的间接后果的损失,提供保险补偿,承保由于火灾等意外事故或自然灾害,使得被保险人在一定时期内,停产停业或作者简介:孙晶,(1981—),男,江苏南京人,南京大学商学院经济学在职硕士研究生,研究方向:金融(保险)政策、理赔管理、公司金融。财产遭受保险责任范围内的灾害事故发生了物质损失,而这种物质损失已经或可以获得保险赔偿的情况下,对于由其所造成的利润损失,保险公司才负责赔偿。其他任何原因(如计划不周、经营不善、违反法令等)所造成的营业中断损失,保险公司都不予赔偿。20,000-70,000=30,000(元)假设年终库存与上年库存相等,可以看出以下各科目之间的关系:毛利润净利润营业额毛利润=营业额-生产费用=毛利润-固定费用=生产费用+固定费用+净利润=净利润+固定费用三、利润损失保险承保的损失项目毛利润虽然已包括固定费用,但也可视具体情况就固定费用中的一部分投保。假设上例中的水电费在企业停产后只有20%需要维持。尽管利润损失保险以财产保险的主险保单为基础和前提,但所承保的损失项目与财产保险完全不同,财产保险承保的是财产本身的损失,而利润损失保险承保的是毛利润损失,如经约定,除利润损失外还可附加其他的损失和支出,如会计师费用等。利润损失保险所保项目简单来说有以下二项:第一,因营业额减少所造成的毛利润损失;第二,因营业费用增加所造成的毛利润损失。下面我们就此两项内容做具体的阐释。(一)营业额减少所致的毛利润损失11什么是毛利润损失现...