内控制度建设对防范企业运营风险的探讨秦玮玮[摘要]近几年来随着市场经济的繁荣发展，国内的中小企业如雨后春笋出现。但是由于缺乏应对经营风险的措施，企业的发展受到了很大的阻碍。内控制度作为企业管理的核心，能够有效地抵御各种经营风险。文章从加强企业内控制度建设方面进行讨论，为企业的可持续发展提供建议。[关键词]企业内控管理;运营风险;内控制度建设[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.07.086在日益激烈的市场竞争中，想要保持企业的核心竞争力就要从不同的方面进行思考。特别是内部控制制度的落实，是企业运营过程中抵御风险的有效途径。近年来，我国的国民经济在不断地提升，但是企业经营过程中存在的风险却没有降低，所以当下企业最重要的事情就是建立完善的内部控制制度。内部控制作为提升企业经营效率的关键，正在逐渐被国内的企业所重视和应用。[1]1企业内控的含义企业的内部控制是企业管理的核心，也是企业更好发展的基础。实际上，企业内部管理从提出到实行经历了漫长的时间。企业管理的核心就是企业的董事会、监事会、经理层、普通员工相互协调与管理，进而实现企业的经营目标。企业内部管理可以归纳为三个方面：第一，企业内部针对领导、部门的权力和责任进行详细说明，明确在企业经营过程中所处的位置和作用。第二，内部控制要明确企业经营过程中的程序和规范，说明每一个岗位负责的具体业务，以及不同岗位之间的沟通交流方式。第三，企业内部要形成岗位之间互相制约的关系，即业务的实施是否要经过其他人员的核准与认同。2建立企业内控的必要性（1）实现企业会计信息的可靠性和真实性。现阶段的企业管理中，有的管理者的职业素养和职业道德较低，提供给企业的信息、数据是失真的，直接导致企业出现经济损失。企业必须加强内控管理，让管理人员清楚自己的职责。同时制定更加科学高效的规章制度，确保企业信息的真实性和完整性。这样不仅降低了因为信息虚假造成的经营风险，还可以让企业的经营目标的制定更加合理。（2）确保企业的财务安全。财务管理是企业管理的重中之重，提升企业的内控能力，可以确保企业的财务安全。以更加严格的管理和监督提升企业财务管理的效率，确保不会有不利于企业发展的财务问题出现，为企业的可持续发展打下坚实的基础。（3）全方面的提升各部门的工作效率，从而实现经营活动的经济效益最大化。内控制度可以协调部门和岗位之间的生产经营，充分发挥资源的价值，为企业的发展提供更大的助力。[2]3企业内控建设中存在的问题（1）对内部管理的认识不足。企业的管理者对于内部管理的认识不足，对内部控制制度的制定存在偏差。企业的管理层并没有认识到内控制度的重要性和必要性，导致企业的生产经营效率十分低下。另外，企业管理层忽视了内控管理需要不同部门、岗位之间的协作，将内部管理草率的划分到财务管理部门之中，使得内部管理工作的开展遇到了极大的阻力，严重地影响了企业管理水平的提升。（2）内控流程不完善。企业内部控制作用在生产经营的每一个环节中，它是企业经营目标实现的保障，是企业生存和发展的命脉。要通过提升企业内部管理的效率，提升企业的核心竞争力。现阶段国内的许多企业的内控制度在逐渐的发展，但是仍然存在许多的问题。企业内控流程不完善就是其中的重要原因之一，没有搭建起全面的内控机制，对关键的控制点覆盖不全面。还有的企业已经在推行内控制度，但是因为企业内部的氛围不佳，并没有很好地同企业文化、行为标准结合起来，导致内控制度的执行效率低下。（3）企业的监督机构不完善。企业的监管机构设立不健全，部门、岗位之间的分工不明确。董事会、管理层、监事层的职责出现交叉，岗位的人员出现重叠。不仅不能完成监督和制衡的任务，还会影响到企业的正常生产经营。监督机构的职能失调，导致企业容易出现决策失误、滥用职权以及舞弊现象屡禁不止。（4）经营风险意识不强。在市场经济中，企业多面临的经营环境是十分复杂的。要想让企业始终保持竞争力，就要具备风险意识。结合我国企业的实际情况来看，国内大多数企业都不具备经营风险的识别和抵御的能力。企业经营者的经营风险意识不强，对内控和...