2021年税务师《税法一》考试题库_全真题库单选题1.某餐饮公司，通过安装水流量计测得2019年2月污水排放量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，该餐饮公司当月应纳环境保护税（）元。A、224B、336C、448D、560答案：C解析：水污染物污染当量数=80÷0.5=160；应纳税额=160×2.8=448（元）。2.下列情形，应征收环境保护税的是（）。A、农业种植排放应税污染物的B、规模化养殖排放应税污染物的C、机动车行驶排放应税污染物的D、依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的答案：B3.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年8月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年8月应纳城市维护建设税（）万元。A、2.80B、3.08C、2.52D、5.18答案：B解析：应纳城市维护建设税=（40+4）×7%=3.08（万元）。4.（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A、14.68B、21.82C、27.27D、18.18答案：A解析：一般纳税人跨地级市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。5.2020年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。A、2256.5B、2445.5C、3070.5D、3080.5答案：B解析：（1）计算扣除金额=4800+4800×10%+770+4800×20%=7010（万元）；（2）计算土地增值额=14000-7010=6990（万元）；（3）计算增值率=6990÷7010×100%=99.71%适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税=6990×40%-7010×5%=2445.5（万元）。6.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）。A、向境外转让技术B、提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C、向境外单位提供的设计服务D、向境外提供金融服务答案：D解析：其他选项均适用零税率7.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A、出售旧房或建筑物的，首选按评估机构评定的价格计算扣除项目的金额B、因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额D、不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收答案：C解析：选项A，无首选扣除的规定；选项B，评估费可以扣除；选项D，实行核定征收。8.关于税收执法监督的说法，正确的是（）。A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C、税收执法监督的对象是税务行政相对人D、税收执法监督的形式均为事后监督答案：B解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。9.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A、最惠国税率B、特惠税率C、协定税率D、普通税率答案：C解析：选项A，最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。选项B，特惠税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。选项D，普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的...